Dette er en kompensasjonsordning der en prosentandel av inntekten til en ansatt utbetales på et utsatt tidspunkt etter at inntekten er opptjent. Eksempler inkluderer pensjonsordninger, ansattes aksjeopsjoner og pensjoner. Det er til tider referert til som NQDC, QDC, DC eller gyldne håndjern. Den primære og viktigste fordelen med ordningen er skatteutsettelse til den(e) faktiske dato(er) når den ansatte endelig mottar den forsinkede inntekten.
Selv om "utsatt kompensasjon" har blitt brukt for å beskrive enhver ordning der en ansatt mottar inntekten sin på et senere tidspunkt etter opptjening, er den mer utbredte bruken av begrepene i referanse til "ikke-kvalifisert" forsinket kompensasjon. Det refererer også til en spesifikk del av skatteloven som gir en spesiell type fordel til ledere i bedriftsverdenen så vel som andre bedriftsansatte som er høyt kompensert.
I hovedsak utgjør en utsatt kompensasjonsplan en pensjonsordning levert av arbeidsgiveren, designet for å tillate ansatte å sette til side en del av sine hardt opptjente penger fra hver av lønnsslippene til pensjonspakken. Dette er en plan som kan bidra til å bygge bro mellom hva den ansatte har i trygd og pensjon, og hvor mye den ansatte vil trenge i pensjonisttilværelsen.
Det er generelt to brede DC-kategorier:** kvalifisert (QDC) og ikke-kvalifisert (NQDC). De to er svært forskjellige i sin juridiske håndtering eller behandling, og også fra en arbeidsgivers perspektiv når det gjelder formålet de er utformet for å tjene eller oppfylle. Ofte brukes imidlertid "Utsatt kompensasjon" i referanse til ikke-kvalifiserte planer, selv om begrepet teknisk sett dekker begge deler.
Kvalifiserte DC-er er pensjonsordninger som er strengt regulert av US Employee Retirement Income Security Act og inkluderer 457, 401(k) og 403(b)-planer. Ethvert selskap som bruker en plan må utvide det samme til alle ansatte, men ikke til sine uavhengige kontraktører. QDC er utformet utelukkende til fordel for planmottakerne, noe som innebærer at kreditorer ikke vil ha tilgang til midlene i tilfelle selskapet mislykkes i å oppfylle sine gjeldsforpliktelser. Bidrag gitt til disse planene er juridisk begrenset av loven som fastsatt under ERISA-bestemmelsene.
Også kjent som Golden Handcuffs og 409(a)-planer, tilbyr ikke-kvalifiserte utsatt kompensasjonsplaner arbeidsgivere en metode for å tiltrekke og beholde spesielt verdifulle ansatte. Dette er fordi de egentlig ikke trenger å gis til alle ansatte, og de har ingen tak på bidragsbeløp. I tillegg kvalifiserer uavhengige entreprenører også for ikke-kvalifiserte DC-planer. For flere selskaper tilbyr NQDCs en utmerket metode for å ansette dyre talenter uten å måtte betale for full kompensasjon umiddelbart, noe som betyr at de kan utsette finansieringen av disse økonomiske forpliktelsene en stund.
Ikke-kvalifiserte DC-planer er kontraktsmessige avtaler mellom arbeidsgiveren og de ansatte; Derfor, selv om de kommer med begrensede muligheter juridisk, er de mer fleksible sammenlignet med QDC-ene. En NQDC, for eksempel, kan komme med en ikke-fullstendig klausul.
Bidragene du gir går til en spesifikk konto med ditt eget navn. Kontoverdien vil avhenge av bidragene dine og DC-planens investeringsresultat gjennom årene.
Det er i hovedsak 3 trinn for å delta i en DC utsatt plan:
Det er ikke obligatorisk å delta i DC-planene. Beslutningen om beløpet du ønsker å bidra med er din og trekkes direkte fra lønnsslippen og sendes inn på DC-kontoen. I USA er disse planene tilgjengelige for alle ansatte i staten og for ansatte i offentlige etater som kommisjoner, styrer, kommuner og skoledistrikter hvis de har valgt å tilby det.
Utsatt kompensasjon hjelper i forhold til å sette deg ansvarlig for hvor, når og hvor mye du vil investere. Ytterligere grunner for å delta inkluderer:
Som deltaker i DC-plan får du tilgang til et bredt utvalg av investeringsalternativer. Alternativene dine ble forhåndsvalgt av DC-planen din og hjelper deg med å oppfylle kravene til pensjonsplanlegging. Husk alltid at enhver investering innebærer et element av markedsrisiko, som inkluderer potensielt tap av hovedstolen din.
De typer investeringsvalg som er tilgjengelige for deg faller vanligvis inn i 5 hovedaktivaklasser:
Fra den ansattes perspektiv gir utsatt kompensasjonsplaner muligheten for en lavere skattebelastning og en fin måte å spare til pensjonisttilværelsen. Siden QDC-planer har bidragsgrenser, kan ledere som er høyt kompensert bare investere små prosenter av inntekten i de kvalifiserte planene. NQDC-planer har imidlertid ikke denne ulempen. Det er på den annen side en risiko i tilfelle selskapet går konkurs ettersom kreditorer vil komme og beslaglegge NQDC-planer fordi de ikke har samme type juridiske beskyttelse som QDCs planer har.
Dette gjør på en eller annen måte NQDC-ene til et ganske risikabelt alternativ for de ansatte hvis inntektsfordeling begynner mange år senere eller hvis selskaper kan være i en økonomisk svak posisjon. Derfor, før du registrerer deg for en DC-plan, er det viktig at du forstår i detalj hvordan hver passer inn i din generelle økonomiske plan og pensjonsplan.