Αυτό είναι ένα πρόγραμμα αποζημίωσης στο οποίο ένα ποσοστό του εισοδήματος ενός εργαζομένου καταβάλλεται σε μια αναβαλλόμενη ημερομηνία μετά την απόκτηση του εισοδήματος. Παραδείγματα περιλαμβάνουν συνταξιοδοτικά προγράμματα, δικαιώματα προαίρεσης μετοχών εργαζομένων και συντάξεις. Κατά καιρούς αναφέρεται ως NQDC, QDC, DC ή χρυσές χειροπέδες. Το κύριο και σημαντικότερο όφελος του προγράμματος είναι η αναβολή φόρου στην πραγματική ημερομηνία(-ες) κατά την οποία ο εργαζόμενος λαμβάνει τελικά το καθυστερημένο εισόδημα.
Αν και η "Αναβαλλόμενη Αποζημίωση" έχει χρησιμοποιηθεί για να περιγράψει οποιαδήποτε ρύθμιση στην οποία ένας εργαζόμενος λαμβάνει το εισόδημά του σε μεταγενέστερη ημερομηνία μετά την απόκτηση του, η πιο διαδεδομένη χρήση των όρων αναφέρεται σε "μη εγκεκριμένη" καθυστερημένη αποζημίωση. Αναφέρεται επίσης σε ένα συγκεκριμένο τμήμα του φορολογικού κώδικα το οποίο παρέχει ένα ειδικό όφελος σε στελέχη στον εταιρικό κόσμο καθώς και σε άλλους εταιρικούς υπαλλήλους που αμείβονται με υψηλή αμοιβή.
Ουσιαστικά, ένα πρόγραμμα αναβαλλόμενης αποζημίωσης ισοδυναμεί με ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης που παρέχεται από τον εργοδότη, που έχει σχεδιαστεί για να επιτρέπει στους εργαζόμενους να αφήσουν στην άκρη κάποιο μέρος των κερδισμένων χρημάτων τους από κάθε μισθό τους προς το πακέτο συνταξιοδότησης. Αυτό είναι ένα σχέδιο που μπορεί να βοηθήσει στη γεφύρωση του χάσματος ανάμεσα στο τι έχει ο εργαζόμενος στην κοινωνική ασφάλιση και τη σύνταξή του και στο πόσα θα χρειαστεί ο εργαζόμενος στη σύνταξη.
Υπάρχουν γενικά δύο ευρείες κατηγορίες DC:** πιστοποιημένο (QDC) και μη ειδικευμένο (NQDC). Τα δύο διαφέρουν πολύ ως προς το νομικό χειρισμό ή τη μεταχείρισή τους, καθώς και από την οπτική γωνία ενός εργοδότη ως προς τον σκοπό που έχουν σχεδιαστεί για να εξυπηρετήσουν ή να ανταποκριθούν. Συχνά, ωστόσο, η "αναβαλλόμενη αποζημίωση" χρησιμοποιείται σε σχέση με προγράμματα που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις, αν και τεχνικά ο όρος καλύπτει και τα δύο.
Τα πιστοποιημένα DCs είναι συνταξιοδοτικά προγράμματα που διέπονται αυστηρά από τον Νόμο Ασφάλειας Εισοδήματος Συνταξιοδοτικών Υπαλλήλων των ΗΠΑ και περιλαμβάνουν προγράμματα 457, 401(k) και 403(b). Κάθε εταιρεία που χρησιμοποιεί σχέδιο πρέπει να επεκτείνει το ίδιο σε όλους τους εργαζόμενους, αλλά όχι στους ανεξάρτητους εργολάβους της. Το QDC έχει σχεδιαστεί αποκλειστικά προς όφελος των αποδεκτών του προγράμματος, πράγμα που σημαίνει ότι οι πιστωτές δεν θα έχουν πρόσβαση στα κεφάλαια σε περίπτωση που η εταιρεία δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της για χρέη. Οι συνεισφορές που γίνονται σε αυτά τα σχέδια καλύπτονται νομικά από το νόμο, όπως ορίζεται από τις διατάξεις της ERISA.
Γνωστά και ως Χρυσές Χειροπέδες και σχέδια 409(α), τα προγράμματα Μη Πιστοποιημένης Αναβαλλόμενης Αποζημίωσης προσφέρουν στους εργοδότες μια μέθοδο προσέλκυσης και διατήρησης ιδιαίτερα πολύτιμων εργαζομένων. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι πραγματικά δεν χρειάζεται να παρέχονται σε όλους τους εργαζόμενους και έρχονται χωρίς ανώτατα όρια στα ποσά των εισφορών. Επιπλέον, ανεξάρτητοι εργολάβοι πληρούν επίσης τις προϋποθέσεις για μη ειδικευμένα σχέδια DC. Για πολλές εταιρείες, τα NQDC προσφέρουν μια εξαιρετική μέθοδο πρόσληψης ακριβών ταλέντων χωρίς να χρειάζεται να πληρώσουν αμέσως για την πλήρη αποζημίωση τους, πράγμα που σημαίνει ότι μπορούν να αναβάλουν τη χρηματοδότηση αυτών των οικονομικών υποχρεώσεων για κάποιο χρονικό διάστημα.
Τα μη πιστοποιημένα προγράμματα DC είναι συμβατικές συμφωνίες μεταξύ του εργοδότη και των εργαζομένων. Ως εκ τούτου, αν και έρχονται με περιορισμένες δυνατότητες νομικά, είναι πιο ευέλικτα σε σύγκριση με τα QDC. Ένα NQDC, για παράδειγμα, μπορεί να συνοδεύεται από μια μη πλήρη ρήτρα.
Οι συνεισφορές που κάνετε πηγαίνουν σε έναν συγκεκριμένο λογαριασμό που έχει το δικό σας όνομα. Η αξία του λογαριασμού θα εξαρτηθεί από τις συνεισφορές σας και την επενδυτική απόδοση του προγράμματος DC κατά τη διάρκεια των ετών.
Υπάρχουν ουσιαστικά 3 βήματα για τη συμμετοχή σε ένα πρόγραμμα αναβολής DC:
Η συμμετοχή στα σχέδια DC δεν είναι υποχρεωτική. Η απόφαση για το ποσό που θέλετε να συνεισφέρετε είναι δική σας και αφαιρείται απευθείας από τον μισθό σας και στη συνέχεια υποβάλλεται στον λογαριασμό DC. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, αυτά τα σχέδια είναι διαθέσιμα σε όλους τους υπαλλήλους της πολιτείας και σε δημόσιους υπαλλήλους, όπως επιτροπές, συμβούλια, δήμους και σχολικές περιφέρειες, εάν έχουν επιλέξει να τα προσφέρουν.
Η αναβαλλόμενη αποζημίωση βοηθάει από την άποψη ότι σας θέτει υπεύθυνο για το πού, πότε και πόσα θέλετε να επενδύσετε. Επιπλέον λόγοι συμμετοχής περιλαμβάνουν:
Ως συμμετέχων στο σχέδιο DC, θα έχετε πρόσβαση σε μια μεγάλη ποικιλία επενδυτικών επιλογών. Οι επιλογές σας προεπιλέχθηκαν από το πρόγραμμά σας DC και βοηθούν στην κάλυψη των απαιτήσεων προγραμματισμού συνταξιοδότησης. Να θυμάστε πάντα ότι οποιαδήποτε επένδυση εμπεριέχει κάποιο στοιχείο κινδύνου αγοράς, το οποίο περιλαμβάνει πιθανή απώλεια του κεφαλαίου σας.
Τα είδη επενδυτικών επιλογών που είναι διαθέσιμα σε εσάς εμπίπτουν γενικά σε 5 κύριες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων:
Από την πλευρά του εργαζομένου, τα προγράμματα Αναβαλλόμενης Αποζημίωσης παρέχουν τη δυνατότητα χαμηλότερης φορολογικής επιβάρυνσης και πρόστιμο τρόπο αποταμίευσης για τη συνταξιοδότηση. Καθώς τα προγράμματα QDC έχουν όρια συνεισφοράς, τα στελέχη που αμείβονται υψηλές μπορούν να επενδύσουν μόνο μικροσκοπικά ποσοστά του εισοδήματός τους στα κατάλληλα προγράμματα. Ωστόσο, τα σχέδια NQDC δεν έχουν αυτό το μειονέκτημα. Από την άλλη πλευρά, υπάρχει κίνδυνος σε περίπτωση κατάρρευσης της εταιρείας, καθώς οι πιστωτές θα έρθουν και θα κατασχέσουν τα κεφάλαια των σχεδίων NQDC επειδή δεν διαθέτουν το ίδιο είδος νομικής προστασίας που έχουν τα σχέδια των QDCs.
Αυτό καθιστά κατά κάποιο τρόπο τα NQDCs μια μάλλον επικίνδυνη επιλογή για εκείνους τους υπαλλήλους των οποίων οι διανομές εισοδήματος ξεκινούν πολλά χρόνια αργότερα ή των οποίων οι εταιρείες ενδέχεται να βρίσκονται σε αδύναμη οικονομικά θέση. Επομένως, προτού εγγραφείτε σε οποιοδήποτε πρόγραμμα DC, είναι επιτακτική ανάγκη να κατανοήσετε λεπτομερώς πώς ταιριάζει το καθένα στο γενικό οικονομικό και συνταξιοδοτικό σας πρόγραμμα.