Dit is een compensatieregeling waarbij een percentage van het inkomen van een werknemer op een uitgestelde datum wordt uitbetaald nadat het inkomen is verdiend. Voorbeelden hiervan zijn pensioenregelingen, aandelenopties voor werknemers en pensioenen. Het wordt soms NQDC, QDC, DC of gouden handboeien genoemd. Het belangrijkste en belangrijkste voordeel van de regeling is het uitstel van belasting tot de daadwerkelijke datum(s) waarop de werknemer het uitgestelde inkomen uiteindelijk ontvangt.
Hoewel "uitgestelde compensatie" is gebruikt om elke regeling te beschrijven waarbij een werknemer zijn inkomen op een later tijdstip na het verdienen ontvangt, heeft het meer wijdverbreide gebruik van de termen betrekking op "niet-gekwalificeerde" uitgestelde compensatie. Het verwijst ook naar een specifiek deel van de belastingwetgeving, dat een speciaal soort voordeel biedt aan leidinggevenden in de bedrijfswereld en aan andere werknemers van het bedrijf, die een hoge vergoeding ontvangen.
In wezen komt een plan voor uitgestelde compensatie neer op een door de werkgever verstrekte pensioenregeling, bedoeld om werknemers in staat te stellen een deel van hun zuurverdiende geld van elk van hun loonstrookjes opzij te zetten voor hun pensioenpakket. Dit is een plan dat kan helpen bij het overbruggen van de kloof tussen wat de werknemer aan sociale zekerheid en pensioen heeft, en hoeveel de werknemer na pensionering nodig zal hebben.
Er zijn over het algemeen twee brede DC-categorieën:** gekwalificeerd (QDC) en niet-gekwalificeerd (NQDC). De twee verschillen enorm in hun juridische aanpak of behandeling, en ook vanuit het perspectief van een werkgever in termen van het doel waarvoor ze zijn ontworpen. Vaak wordt 'uitgestelde compensatie' echter gebruikt met betrekking tot niet-gekwalificeerde plannen, hoewel de term technisch gezien beide omvat.
Gekwalificeerde DC's zijn pensioenplannen die strikt worden beheerst door de Amerikaanse Employee Retirement Income Security Act en omvatten 457-, 401(k)- en 403(b)-plannen. Elk bedrijf dat een plan gebruikt, moet hetzelfde uitbreiden naar alle werknemers, maar niet naar zijn onafhankelijke contractanten. QDC is uitsluitend ontworpen ten behoeve van de ontvangers van het plan, wat inhoudt dat crediteuren geen toegang hebben tot de fondsen als het bedrijf er niet in slaagt aan zijn schuldenverplichtingen te voldoen. Bijdragen aan deze plannen zijn wettelijk beperkt door de wet, zoals bepaald onder de ERISA-bepalingen.
Niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen, ook bekend als Golden Handcuffs en 409(a)-plannen, bieden werkgevers een methode om bijzonder waardevolle werknemers aan te trekken en te behouden. Dit komt omdat ze niet echt aan alle werknemers hoeven te worden verstrekt en er geen limieten gelden voor de bijdragen. Bovendien komen onafhankelijke contractanten ook in aanmerking voor niet-gekwalificeerde DC-plannen. Voor verschillende bedrijven bieden NQDC's een uitstekende methode om duur talent aan te nemen zonder dat ze onmiddellijk de volledige vergoeding hoeven te betalen, wat betekent dat ze de financiering van deze financiële verplichtingen enige tijd kunnen uitstellen.
Niet-gekwalificeerde DC-plannen zijn contractuele overeenkomsten tussen de werkgever en de werknemers; Daarom zijn ze, hoewel ze juridisch beperkte mogelijkheden hebben, flexibeler in vergelijking met de QDC's. Een NQDC kan bijvoorbeeld een niet-volledige clausule bevatten.
De bijdragen die u doet, gaan naar een specifieke rekening op uw eigen naam. De rekeningwaarde is afhankelijk van uw bijdragen en de beleggingsprestaties van het DC-plan door de jaren heen.
Er zijn in essentie 3 stappen om deel te nemen aan een DC-uitgesteld plan:
Deelname aan de DC-plannen is niet verplicht. De beslissing over het bedrag dat u wilt bijdragen, is aan u en wordt rechtstreeks van uw salaris afgetrokken en vervolgens op de DC-rekening ingediend. In de Verenigde Staten zijn deze plannen beschikbaar voor alle werknemers van de staat en voor werknemers van overheidsinstanties, zoals commissies, besturen, gemeenten en schooldistricten, als zij ervoor hebben gekozen deze aan te bieden.
Uitgestelde compensatie helpt u de controle te krijgen over waar, wanneer en hoeveel u wilt investeren. Bijkomende redenen om deel te nemen zijn onder meer:
Als deelnemer aan het DC-plan krijgt u toegang tot een breed scala aan investeringsopties. Uw opties zijn vooraf geselecteerd door uw DC-plan en helpen bij het voldoen aan uw pensioenplanningsvereisten. Houd er altijd rekening mee dat elke belegging een bepaald element van marktrisico met zich meebrengt, waaronder mogelijk verlies van uw hoofdsom.
De soorten beleggingskeuzes die voor u beschikbaar zijn, vallen over het algemeen in 5 belangrijke beleggingscategorieën:
Vanuit het perspectief van de werknemer bieden uitgestelde beloningsregelingen de mogelijkheid tot een lagere belastingdruk en een mooie manier om te sparen voor het pensioen. Omdat QDC-plannen bijdragelimieten hebben, kunnen leidinggevenden die een hoge vergoeding ontvangen, slechts een klein percentage van hun inkomen in de gekwalificeerde plannen investeren. NQDC-plannen hebben dit nadeel echter niet. Aan de andere kant bestaat er een risico als het bedrijf failliet gaat, aangezien crediteuren beslag zullen komen leggen op de fondsen van de NQDC-plannen, omdat ze niet over dezelfde soort juridische bescherming beschikken als de plannen van QDC.
Dit maakt de NQDC's op de een of andere manier tot een nogal risicovolle optie voor werknemers wier inkomensuitkeringen vele jaren later beginnen of wier bedrijven mogelijk in een financieel zwakke positie verkeren. Daarom is het van groot belang dat u, voordat u zich inschrijft voor een DC-plan, tot in detail begrijpt hoe elk DC-plan in uw algemene financiële en pensioenplan past.