Il s'agit d'un système de rémunération dans lequel un pourcentage du revenu d'un employé est versé à une date différée après que le revenu a été gagné. Les exemples incluent les régimes de retraite, les options d’achat d’actions pour les employés et les pensions. On l'appelle parfois NQDC, QDC, DC ou menottes dorées. L'avantage principal et le plus important de ce régime est le report de l'impôt jusqu'à la ou les dates réelles auxquelles l'employé perçoit finalement le revenu différé.
Bien que la « rémunération différée » ait été utilisée pour décrire tout arrangement dans lequel un employé reçoit son revenu plus tard après avoir gagné, l'usage le plus répandu de ces termes fait référence à une rémunération différée « non admissible ». Il fait également référence à une section spécifique du code des impôts qui offre un type d'avantage spécial aux dirigeants du monde de l'entreprise ainsi qu'aux autres employés d'entreprise qui sont hautement rémunérés.
Essentiellement, un plan de rémunération différée équivaut à un plan de retraite proposé par l'employeur, conçu pour permettre aux employés de mettre de côté une partie de leur argent durement gagné sur chacun de leurs chèques de paie pour leur programme de retraite. Il s'agit d'un plan qui peut aider à combler l'écart entre ce dont l'employé dispose en matière de sécurité sociale et de pension, et le montant dont il aura besoin à la retraite.
Il existe généralement deux grandes catégories de DC :** qualifiés (QDC) et non qualifiés (NQDC). Les deux diffèrent grandement dans leur traitement juridique, ainsi que du point de vue de l'employeur en termes de l'objectif qu'ils sont censés servir ou atteindre. Cependant, le terme « rémunération différée » est souvent utilisé en référence à des régimes non admissibles, bien que techniquement, le terme couvre les deux.
Les CD qualifiés sont des régimes de retraite strictement régis par la loi américaine sur la sécurité du revenu de retraite des employés et comprennent les régimes 457, 401(k) et 403(b). Toute entreprise qui utilise un plan doit l'étendre à tous ses employés, mais pas à ses entrepreneurs indépendants. QDC est conçu uniquement pour le bénéfice des bénéficiaires du plan, ce qui implique que les créanciers n'auront pas accès aux fonds au cas où l'entreprise ne parviendrait pas à honorer ses dettes. Les cotisations versées à ces régimes sont légalement plafonnées par la loi, comme le stipule les dispositions de l'ERISA.
Également connus sous le nom de plans Golden Handcuffs et 409(a), les plans de rémunération différée non qualifiés offrent aux employeurs une méthode pour attirer et fidéliser des employés particulièrement précieux. En effet, ils ne doivent pas nécessairement être fournis à tous les employés et ils ne sont assortis d'aucun plafond sur le montant des cotisations. De plus, les entrepreneurs indépendants sont également admissibles aux plans CD non qualifiés. Pour plusieurs entreprises, les NQDC offrent une excellente méthode pour embaucher des talents coûteux sans avoir à payer immédiatement l'intégralité de leur rémunération, ce qui signifie qu'elles peuvent reporter pendant un certain temps le financement de ces obligations financières.
Les régimes CD non admissibles sont des accords contractuels entre l'employeur et les employés ; par conséquent, bien qu’ils offrent des possibilités légales limitées, ils sont plus flexibles que les QDC. Un NQDC, par exemple, peut être accompagné d'une clause non complète.
Les cotisations que vous versez sont versées sur un compte spécifique portant votre propre nom. La valeur du compte dépendra de vos cotisations et du rendement des placements du régime CD au fil des ans.
Il y a essentiellement 3 étapes pour participer à un régime CD différé :
La participation aux régimes CD n’est pas obligatoire. La décision sur le montant que vous souhaitez contribuer vous appartient et est déduite directement de votre chèque de paie, puis soumise sur le compte DC. Aux États-Unis, ces plans sont accessibles à tous les employés de l'État et aux employés des organismes publics tels que les commissions, les conseils, les municipalités et les districts scolaires s'ils ont choisi de les proposer.
La rémunération différée vous aide à décider où, quand et combien vous souhaitez investir. Les raisons supplémentaires de participer comprennent :
En tant que participant à un régime CD, vous aurez accès à une grande variété d’options de placement. Vos options ont été présélectionnées par votre régime CD et vous aident à répondre à vos besoins en matière de planification de la retraite. N'oubliez jamais que tout investissement comporte un certain élément de risque de marché, qui inclut la perte potentielle de votre capital.
Les types de choix d’investissement qui s’offrent à vous se répartissent généralement en 5 principales classes d’actifs :
Du point de vue de l'employé, les régimes de rémunération différée offrent la possibilité de réduire le fardeau fiscal et constituent une excellente méthode d'épargne pour la retraite. Étant donné que les régimes QDC ont des limites de cotisation, les dirigeants hautement rémunérés ne peuvent investir qu'un infime pourcentage de leurs revenus dans les régimes admissibles. Cependant, les plans NQDC ne présentent pas cet inconvénient. Il existe d'un autre côté un risque en cas de faillite de l'entreprise, car les créanciers viendront saisir les fonds des plans NQDC car ils ne disposent pas du même type de protections juridiques que les plans QDC.
Cela fait en quelque sorte des NQDC une option plutôt risquée pour les salariés dont la distribution des revenus commence plusieurs années plus tard ou dont les entreprises pourraient être dans une position financière faible. Par conséquent, avant de vous inscrire à un régime CD, il est impératif que vous compreniez en détail comment chacun s'intègre dans votre plan financier et de retraite général.