Si tratta di un sistema di compensazione in cui una percentuale del reddito di un dipendente viene pagata in una data differita dopo che il reddito è stato guadagnato. Gli esempi includono piani pensionistici, stock option dei dipendenti e pensioni. A volte vengono chiamate NQDC, QDC, DC o manette d'oro. Il vantaggio principale e più significativo del regime è il differimento dell'imposta alla data effettiva in cui il dipendente riceve finalmente il reddito ritardato.
Sebbene "compensazione differita" sia stata utilizzata per descrivere qualsiasi accordo in cui un dipendente riceve il proprio reddito in un secondo momento dopo aver guadagnato, l'uso più diffuso dei termini è in riferimento alla compensazione ritardata "non qualificata". Si riferisce anche a una sezione specifica del codice fiscale che fornisce un tipo speciale di vantaggio ai dirigenti del mondo aziendale e ad altri dipendenti aziendali che ricevono un compenso elevato.
In sostanza, un piano di compensazione differita equivale a un piano pensionistico fornito dal datore di lavoro, progettato per consentire ai dipendenti di accantonare parte del denaro duramente guadagnato da ciascuna busta paga per il loro pacchetto pensionistico. Si tratta di un piano che può aiutare a colmare il divario tra ciò che il dipendente ha nella sua previdenza sociale e pensione e quanto gli servirà una volta in pensione.
Esistono generalmente due grandi categorie di DC:** qualificati (QDC) e non qualificati (NQDC). I due differiscono notevolmente nella loro gestione o trattamento legale, e anche dal punto di vista di un datore di lavoro in termini di scopo che sono progettati per servire o soddisfare. Spesso, tuttavia, il termine "compensazione differita" viene utilizzato in riferimento a piani non qualificati, anche se tecnicamente il termine copre entrambi.
I DC qualificati sono piani pensionistici rigorosamente disciplinati dall'Employee Retirement Income Security Act statunitense e comprendono i piani 457, 401(k) e 403(b). Qualsiasi azienda che utilizzi un piano deve estenderlo a tutti i dipendenti, ma non ai suoi collaboratori indipendenti. Il QDC è concepito esclusivamente a beneficio dei destinatari del piano, il che implica che i creditori non avranno accesso ai fondi nel caso in cui la società non riesca a soddisfare i propri obblighi di debito. I contributi versati a questi piani sono legalmente limitati dalla legge come previsto dalle disposizioni ERISA.
Noti anche come manette d'oro e piani 409(a), i piani di compensazione differita non qualificata offrono ai datori di lavoro un metodo per attrarre e trattenere dipendenti particolarmente preziosi. Questo perché in realtà non devono essere forniti a tutti i dipendenti e non prevedono limiti sull'importo dei contributi. Inoltre, anche gli appaltatori indipendenti si qualificano per i piani DC non qualificati. Per molte aziende, gli NQDC offrono un metodo eccellente per assumere talenti costosi senza dover necessariamente pagare immediatamente l’intero compenso, il che significa che possono rimandare per un po’ di tempo il finanziamento di questi obblighi finanziari.
I piani DC non qualificati sono accordi contrattuali tra il datore di lavoro e i dipendenti; pertanto, sebbene abbiano possibilità limitate dal punto di vista giuridico, sono più flessibili rispetto ai QDC. Un NQDC, ad esempio, potrebbe contenere una clausola incompleta.
I contributi che effettui vanno su un conto specifico a tuo nome. Il valore del conto dipenderà dai tuoi contributi e dalla performance degli investimenti del piano DC nel corso degli anni.
Ci sono essenzialmente 3 passaggi per prendere parte a un piano DC differito:
La partecipazione ai piani DC non è obbligatoria. La decisione sull'importo che desideri contribuire spetta a te e viene detratto direttamente dalla tua busta paga e quindi inviato al conto DC. Negli Stati Uniti, questi piani sono disponibili per tutti i dipendenti dello Stato e per i dipendenti di enti pubblici come commissioni, consigli, comuni e distretti scolastici se hanno scelto di offrirli.
Il compenso differito ti aiuta a decidere dove, quando e quanto vuoi investire. Ulteriori motivi per partecipare includono:
In qualità di partecipante al piano DC, avrai accesso a un'ampia varietà di opzioni di investimento. Le tue opzioni sono state preselezionate dal tuo piano DC e ti aiutano a soddisfare i tuoi requisiti di pianificazione pensionistica. Ricorda sempre che qualsiasi investimento comporta alcuni elementi di rischio di mercato, che includono la potenziale perdita del capitale.
I tipi di scelte di investimento a tua disposizione generalmente rientrano in 5 classi di attività principali:
Dal punto di vista del dipendente, i piani di compensazione differita offrono la possibilità di un carico fiscale inferiore e un ottimo metodo di risparmio per la pensione. Poiché i piani QDC hanno limiti di contribuzione, i dirigenti altamente retribuiti possono investire solo piccole percentuali del loro reddito nei piani qualificati. Tuttavia, i piani NQDC non presentano questo svantaggio. D'altra parte, esiste il rischio nel caso in cui la società fallisca poiché i creditori arriveranno e sequestreranno i fondi dei piani NQDC perché non possiedono lo stesso tipo di protezione legale dei piani QDC.
Ciò rende in qualche modo gli NQDC un’opzione piuttosto rischiosa per quei dipendenti la cui distribuzione del reddito inizia molti anni dopo o le cui aziende potrebbero trovarsi in una posizione finanziariamente debole. Pertanto, prima di iscriverti a qualsiasi piano DC, è fondamentale comprendere in dettaglio come ciascuno di essi si inserisce nel tuo piano finanziario e pensionistico generale.