Dit is 'n vergoedingskema waarin 'n persentasie van die inkomste van 'n werknemer op 'n uitgestelde datum uitbetaal word nadat die inkomste verdien is. Voorbeelde sluit in aftreeplanne, werknemersaandele-opsies en pensioene. Dit word soms na verwys as NQDC, QDC, DC of goue handboeie. Die primêre en belangrikste voordeel van die skema is die belastinguitstel na die werklike datum(s) wanneer die werknemer uiteindelik die vertraagde inkomste ontvang.
Alhoewel "Uitgestelde vergoeding" gebruik is om enige reëling te beskryf waarin 'n werknemer sy inkomste op 'n latere datum ontvang nadat hy verdien het, is die meer wydverspreide gebruik van die terme met verwysing na "nie-gekwalifiseerde" uitgestelde vergoeding. Dit verwys ook na 'n spesifieke afdeling van die belastingkode wat 'n spesiale soort voordeel bied aan bestuurders in die korporatiewe wêreld sowel as ander korporatiewe werknemers wat hoogs vergoed word.
In wese kom 'n uitgestelde vergoedingsplan neer op 'n aftreeplan wat deur die werkgewer verskaf word, wat ontwerp is om werknemers in staat te stel om 'n gedeelte van hul swaarverdiende geld uit elkeen van hul salaristjeks opsy te sit vir hul aftreepakket. Dit is 'n plan wat kan help om die gaping te oorbrug tussen wat die werknemer in sy/haar maatskaplike sekerheid en pensioen het, en hoeveel die werknemer in aftrede sal benodig.
Daar is oor die algemeen twee breë DC-kategorieë:** gekwalifiseerd (QDC) en nie-gekwalifiseerd (NQDC). Die twee verskil grootliks in hul wetlike hantering of behandeling, en ook vanuit die perspektief van 'n werkgewer in terme van die doel wat hulle ontwerp is om te dien of te bereik. Dikwels word "Uitgestelde vergoeding" egter gebruik met verwysing na nie-gekwalifiseerde planne, hoewel die term tegnies beide dek.
Gekwalifiseerde DC's is pensioenplanne wat streng deur die Amerikaanse Wet op Werknemersaftree-inkomstesekerheid beheer word en sluit 457-, 401(k)- en 403(b)-planne in. Enige maatskappy wat 'n plan gebruik, moet dieselfde uitbrei na al die werknemers, maar nie na sy onafhanklike kontrakteurs nie. QDC is uitsluitlik ontwerp vir die voordeel van die planontvangers, wat impliseer dat krediteure nie toegang tot die fondse sal hê indien die maatskappy versuim om sy skuldverpligtinge na te kom nie. Bydraes wat tot hierdie planne gemaak word, word wetlik beperk deur die wet soos bepaal onder die ERISA-bepalings.
Ook bekend as Goue Handboeie en 409(a)-planne, bied nie-gekwalifiseerde uitgestelde vergoedingsplanne aan werkgewers 'n metode om besonder waardevolle werknemers te lok en te behou. Dit is omdat dit regtig nie aan al die werknemers verskaf hoef te word nie en hulle het geen beperkings op bedrae van bydraes nie. Daarbenewens kwalifiseer onafhanklike kontrakteurs ook vir nie-gekwalifiseerde DC-planne. Vir verskeie maatskappye bied NQDC's 'n uitstekende metode om duur talent aan te stel sonder om onmiddellik vir hul volle vergoeding te betaal, wat beteken dat hulle die finansiering van hierdie finansiële verpligtinge vir 'n geruime tyd kan uitstel.
Nie-gekwalifiseerde DC-planne is kontraktuele ooreenkomste tussen die werkgewer en die werknemers; daarom, hoewel hulle wettiglik met beperkte moontlikhede kom, is hulle meer buigsaam in vergelyking met die QDC's. 'n NQDC kan byvoorbeeld met 'n nie-volledige klousule kom.
Die bydraes wat jy maak gaan na 'n spesifieke rekening met jou eie naam. Die rekeningwaarde sal afhang van jou bydraes en die DC-plan se beleggingsprestasie oor die jare.
Daar is in wese 3 stappe om aan 'n DC-uitgestelde plan deel te neem:
Deelname aan die DC-planne is nie verpligtend nie. Die besluit oor die bedrag wat jy wil bydra, is joune en word direk van jou salaris afgetrek en dan in die DC-rekening ingedien. In die Verenigde State is hierdie planne beskikbaar vir alle werknemers van die staat en aan werknemers van openbare agentskappe soos kommissies, rade, munisipaliteite en skooldistrikte as hulle gekies het om dit aan te bied.
Uitgestelde vergoeding help om jou in beheer te plaas van waar, wanneer en hoeveel jy wil belê. Bykomende redes vir deelname sluit in:
As 'n DC-plandeelnemer kry jy toegang tot 'n wye verskeidenheid beleggingsopsies. Jou opsies is vooraf deur jou DC-plan gekies en help om aan jou aftreebeplanningsvereistes te voldoen. Onthou altyd dat enige belegging een of ander element van markrisiko behels, wat moontlike verlies van jou skoolhoof insluit.
Die soorte beleggingskeuses wat vir jou beskikbaar is, val oor die algemeen in 5 hoofbateklasse:
Uit die perspektief van die werknemer bied uitgestelde vergoedingsplanne die moontlikheid van 'n laer belastinglas en 'n fyn metode van spaar vir aftrede. Aangesien QDC-planne bydraelimiete het, kan bestuurders wat hoogs vergoed word, slegs klein persentasies van hul inkomste in die gekwalifiseerde planne belê. NQDC-planne het egter nie hierdie nadeel nie. Daar is aan die ander kant 'n risiko ingeval die maatskappy misluk, want krediteure sal kom en beslag lê op NQDC-planfondse omdat hulle nie dieselfde soort wetlike beskerming het as wat QDC's se planne het nie.
Dit maak op een of ander manier die NQDC's 'n taamlik riskante opsie vir daardie werknemers wie se inkomsteverdelings baie jare later begin of wie se maatskappye dalk in 'n finansieel swak posisie is. Daarom, voordat jy by enige DC-plan inskryf, is dit noodsaaklik dat jy in detail verstaan hoe elkeen by jou algemene finansiële en aftreeplan inpas.