Hierbei handelt es sich um eine Vergütungsregelung, bei der ein Prozentsatz des Einkommens eines Arbeitnehmers zu einem aufgeschobenen Zeitpunkt nach dem Erwerb des Einkommens ausgezahlt wird. Beispiele hierfür sind Altersvorsorgepläne, Mitarbeiteraktienoptionen und Renten. Es wird manchmal als NQDC, QDC, DC oder goldene Handschellen bezeichnet. Der wichtigste und bedeutendste Vorteil des Systems ist die Steuerstundung bis zu dem/den tatsächlichen Datum(en), an dem/denen der Arbeitnehmer das verspätete Einkommen endgültig erhält.
Obwohl „aufgeschobene Vergütung“ verwendet wird, um jede Vereinbarung zu beschreiben, bei der ein Mitarbeiter sein Einkommen zu einem späteren Zeitpunkt nach dem Verdienen erhält, bezieht sich die häufigere Verwendung der Begriffe auf „nicht qualifizierte“ aufgeschobene Vergütung. Es bezieht sich auch auf einen bestimmten Abschnitt der Steuergesetzgebung, der Führungskräften in der Unternehmenswelt sowie anderen Unternehmensmitarbeitern, die eine hohe Vergütung erhalten, eine besondere Art von Vorteil bietet.
Im Wesentlichen handelt es sich bei einem aufgeschobenen Vergütungsplan um einen vom Arbeitgeber bereitgestellten Ruhestandsplan, der es den Mitarbeitern ermöglichen soll, einen Teil ihres hart verdienten Geldes von jedem ihrer Gehaltsschecks für ihre Altersvorsorge beiseite zu legen. Hierbei handelt es sich um einen Plan, der dazu beitragen kann, die Lücke zwischen dem, was der Arbeitnehmer in seiner Sozialversicherung und Rente hat, und dem Betrag, den der Arbeitnehmer im Ruhestand benötigt, zu schließen.
Im Allgemeinen gibt es zwei große DC-Kategorien:** qualifizierte (QDC) und nicht qualifizierte (NQDC). Die beiden unterscheiden sich erheblich in ihrer rechtlichen Handhabung bzw. Behandlung und auch aus der Sicht eines Arbeitgebers hinsichtlich des Zwecks, den sie erfüllen oder erfüllen sollen. Häufig wird der Begriff „aufgeschobene Vergütung“ jedoch in Bezug auf nicht qualifizierte Pläne verwendet, obwohl der Begriff technisch gesehen beides umfasst.
Qualifizierte DCs sind Pensionspläne, die streng dem US-amerikanischen Employee Retirement Income Security Act unterliegen und 457-, 401(k)- und 403(b)-Pläne umfassen. Jedes Unternehmen, das einen Plan verwendet, muss diesen auf alle Mitarbeiter ausdehnen, nicht jedoch auf seine unabhängigen Auftragnehmer. QDC ist ausschließlich zum Nutzen der Planempfänger konzipiert, was bedeutet, dass Gläubiger keinen Zugriff auf die Mittel haben, falls das Unternehmen seinen Schuldenverpflichtungen nicht nachkommt. Die zu diesen Plänen geleisteten Beiträge sind durch das Gesetz gemäß den ERISA-Bestimmungen gesetzlich begrenzt.
Non-Qualified Deferred Compensation-Pläne, auch bekannt als „Goldene Handschellen“- und 409(a)-Pläne, bieten Arbeitgebern eine Möglichkeit, besonders wertvolle Mitarbeiter anzuziehen und zu halten. Denn sie müssen wirklich nicht allen Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden und es gibt keine Beitragsobergrenzen. Darüber hinaus qualifizieren sich auch unabhängige Auftragnehmer für nicht qualifizierte DC-Pläne. Für mehrere Unternehmen bieten NQDCs eine hervorragende Möglichkeit, teure Talente einzustellen, ohne sofort ihre volle Vergütung zahlen zu müssen, was bedeutet, dass sie die Finanzierung dieser finanziellen Verpflichtungen für einige Zeit aufschieben können.
Nicht qualifizierte DC-Pläne sind vertragliche Vereinbarungen zwischen dem Arbeitgeber und den Arbeitnehmern; Daher sind sie im Vergleich zu den QDCs flexibler, obwohl sie rechtlich gesehen nur begrenzte Möglichkeiten bieten. Ein NQDC kann beispielsweise eine unvollständige Klausel enthalten.
Die von Ihnen geleisteten Beiträge gehen auf ein bestimmtes Konto mit Ihrem eigenen Namen. Der Kontowert hängt von Ihren Beiträgen und der Anlageleistung des DC-Plans über die Jahre ab.
Es gibt im Wesentlichen drei Schritte zur Teilnahme an einem DC-Deferred-Plan:
Die Teilnahme an den DC-Plänen ist nicht verpflichtend. Die Entscheidung über den Betrag, den Sie spenden möchten, liegt bei Ihnen und wird direkt von Ihrem Gehaltsscheck abgezogen und dann auf das DC-Konto überwiesen. In den Vereinigten Staaten stehen diese Pläne allen Mitarbeitern des Staates und Mitarbeitern öffentlicher Stellen wie Kommissionen, Gremien, Kommunen und Schulbezirken zur Verfügung, wenn sie sich dafür entschieden haben, sie anzubieten.
Aufgeschobene Vergütungen helfen dabei, Ihnen die Kontrolle darüber zu geben, wo, wann und wie viel Sie investieren möchten. Weitere Gründe für die Teilnahme sind:
Als Teilnehmer eines DC-Plans erhalten Sie Zugang zu einer Vielzahl von Anlagemöglichkeiten. Ihre Optionen wurden durch Ihren DC-Plan vorab ausgewählt und tragen dazu bei, Ihre Anforderungen an die Altersvorsorge zu erfüllen. Denken Sie immer daran, dass jede Investition mit einem gewissen Marktrisiko verbunden ist, zu dem auch der potenzielle Verlust Ihres Kapitals gehört.
Die Arten von Anlagemöglichkeiten, die Ihnen zur Verfügung stehen, lassen sich im Allgemeinen in fünf Hauptanlageklassen einteilen:
Aus Sicht des Arbeitnehmers bieten aufgeschobene Vergütungspläne die Möglichkeit einer geringeren Steuerbelastung und eine gute Möglichkeit, für den Ruhestand zu sparen. Da bei den QDC-Plänen Beitragsgrenzen gelten, können hochvergütete Führungskräfte nur einen winzigen Prozentsatz ihres Einkommens in die qualifizierten Pläne investieren. Allerdings haben NQDC-Pläne diesen Nachteil nicht. Andererseits besteht das Risiko, dass das Unternehmen pleite geht, da Gläubiger kommen und die Gelder der NQDC-Pläne beschlagnahmen, weil sie nicht über den gleichen rechtlichen Schutz verfügen wie die Pläne von QDC.
Dies macht die NQDCs irgendwie zu einer recht riskanten Option für diejenigen Arbeitnehmer, deren Einkommensausschüttungen erst viele Jahre später beginnen oder deren Unternehmen sich möglicherweise in einer finanziell schwachen Lage befinden. Bevor Sie sich für einen DC-Plan anmelden, müssen Sie daher unbedingt im Detail verstehen, wie jeder Plan in Ihren allgemeinen Finanz- und Ruhestandsplan passt.