Bu, bir işçinin gəlirinin bir hissəsinin gəlir əldə edildikdən sonra təxirə salınmış bir tarixdə ödənildiyi bir kompensasiya sxemidir. Nümunələrə pensiya planları, işçilərin səhm seçimləri və pensiyalar daxildir. Buna bəzən NQDC, QDC, DC və ya qızıl qandal deyilir. Bu sxemin əsas və ən əhəmiyyətli faydası, işçinin nəhayət gecikdirilmiş gəliri aldığı faktiki tarixə (tarixlərə) verginin təxirə salınmasıdır.
Baxmayaraq ki, “Təxirə salınmış kompensasiya” işçinin qazanc əldə etdikdən sonra öz gəlirini daha gec bir tarixdə alması ilə bağlı hər hansı razılaşmanı təsvir etmək üçün istifadə olunsa da, terminlərin daha geniş şəkildə istifadəsi “qeyri-ixtisaslı” gecikdirilmiş kompensasiyaya istinad edir. Bu, həm də vergi məcəlləsinin korporativ dünyadakı rəhbər şəxslərə, eləcə də yüksək kompensasiya alan digər korporativ işçilərə xüsusi növ fayda təmin edən xüsusi bölməsinə aiddir.
Əslində, təxirə salınmış təzminat planı işəgötürən tərəfindən təmin edilən pensiya planına bərabərdir ki, bu da işçilərə əmək haqqının hər birindən pensiya paketinə qədər çətin qazandıqları pulların bir hissəsini kənara qoymağa imkan verir. Bu, işçinin Sosial Müdafiəsi və pensiyası ilə işçinin pensiyada nə qədər ehtiyac duyacağı arasındakı boşluğu aradan qaldırmağa kömək edə biləcək bir plandır.
Ümumiyyətlə iki geniş DC kateqoriyası var:** ixtisaslı (QDC) və qeyri-ixtisaslı (NQDC). Bu ikisi hüquqi rəftarında və ya rəftarında, həmçinin işəgötürənin nöqteyi-nəzərindən xidmət etmək və ya görüşmək üçün nəzərdə tutulmuş məqsəd baxımından çox fərqlənir. Bununla belə, texniki cəhətdən bu termin hər ikisini əhatə etsə də, tez-tez "Təxirə salınmış kompensasiya" qeyri-ixtisaslaşdırılmış planlara istinad üçün istifadə olunur.
Bacarıqlı DCS, ABŞ-ın işçiləri pensiya mənfəətinin təhlükəsizliyi aktı ilə ciddi şəkildə idarə olunan pensiya planlarıdır və 457, 401 (k) və 403 (b) planları daxildir. Bir plan istifadə edən hər hansı bir şirkət eyni işçilərə eyni şəkildə uzadılmalıdır, lakin müstəqil podratçılara deyil. QDC yalnız plan alıcılarının faydası üçün nəzərdə tutulmuşdur ki, bu da kreditorların borc öhdəliklərini yerinə yetirərkən şirkətin olmadığı təqdirdə vəsaitin vəsaiti əldə etməmələri üçün nəzərdə tutulmuşdur. Bu planlara verilən töhfələr, Erisa müddəaları altında nəzərdə tutulmuş qaydada qanunla qanuni şəkildə vurulur.
Qızıl Qandallar və 409(a) planları kimi də tanınan Qeyri-İxtisaslı Təxirə salınmış Kompensasiya planları işəgötürənlərə xüsusilə dəyərli işçiləri cəlb etmək və saxlamaq üsulunu təklif edir. Bunun səbəbi, onların həqiqətən bütün işçilərə təqdim edilməməsi və töhfələrin miqdarında heç bir məhdudiyyət olmamasıdır. Bundan əlavə, müstəqil podratçılar da Qeyri-ixtisaslı DC planlarına uyğun gəlir. Bir neçə şirkət üçün NQDC-lər tam kompensasiyanı dərhal ödəməyə ehtiyac olmadan bahalı istedadları işə götürmək üçün əla üsul təklif edir, yəni onlar bu maliyyə öhdəliklərini maliyyələşdirməyi bir müddət təxirə sala bilərlər.
Qeyri-ixtisaslı DC planları işəgötürən və işçilər arasında müqavilə müqavilələridir; buna görə də qanuni olaraq məhdud imkanlara malik olsalar da, QDC-lərlə müqayisədə daha çevikdirlər. NQDC, məsələn, tam olmayan bəndlə gələ bilər.
Etdiyiniz töhfələr öz adınız olan xüsusi hesaba keçir. Hesabın dəyəri töhfələrinizdən və illər ərzində DC planının investisiya performansından asılı olacaq.
Təxirə salınmış DC planında iştirak etmək üçün əsasən 3 addım var:
DC planlarında iştirak etmək məcburi deyil. Töhfə vermək istədiyiniz məbləğlə bağlı qərar sizindir və birbaşa maaşınızdan çıxılır və sonra DC hesabına təqdim olunur. Birləşmiş Ştatlarda bu planlar ştatın bütün işçiləri və komissiyalar, şuralar, bələdiyyələr və məktəb rayonları kimi dövlət qurumlarının işçiləri üçün əlçatandır.
Təxirə salınmış kompensasiya sizə hara, nə vaxt və nə qədər investisiya etmək istədiyinizə cavabdeh olmaq baxımından kömək edir. İştirak etmək üçün əlavə səbəblərə aşağıdakılar daxildir:
DC planının iştirakçısı olaraq siz çoxlu investisiya seçimlərinə giriş əldə edəcəksiniz. Seçimləriniz DC planınız tərəfindən əvvəlcədən seçilmişdir və pensiya planlaşdırma tələblərinizi qarşılamağa kömək edir. Həmişə unutmayın ki, hər hansı bir investisiya bazar riskinin bəzi elementlərini ehtiva edir, o cümlədən əsas borcunuzun potensial itkisi.
Sizin üçün mövcud olan investisiya seçimləri ümumiyyətlə 5 əsas aktiv sinifinə bölünür:
İşçinin nöqteyi-nəzərindən, Təxirə salınmış Kompensasiya planları daha aşağı vergi yükü və pensiya üçün qənaət etməyin gözəl üsulunu təmin edir. QDC planlarında töhfə məhdudiyyətləri olduğundan, yüksək kompensasiya alan rəhbərlər gəlirlərinin yalnız kiçik bir hissəsini ixtisaslı planlara yatıra bilərlər. Bununla belə, NQDC planları bu çatışmazlıq ilə gəlmir. Digər tərəfdən, şirkətin iflasa uğraması riski var, çünki kreditorlar gəlib NQDC planlarının vəsaitlərini ələ keçirəcəklər, çünki onlar QDC-lərin planlarında olduğu kimi hüquqi müdafiələrə malik deyillər.
Bu, bir növ NQDC-ləri gəlir bölgüsü uzun illər sonra başlayan və ya şirkətləri maliyyə cəhətdən zəif vəziyyətdə olan işçilər üçün kifayət qədər riskli seçim edir. Buna görə də, hər hansı bir DC planına yazılmazdan əvvəl, hər birinin ümumi maliyyə və pensiya planınıza necə uyğun gəldiyini ətraflı şəkildə başa düşməyiniz vacibdir.