Това е схема за компенсация, при която процент от дохода на служител се изплаща на отложена дата, след като доходът е спечелен. Примерите включват пенсионни планове, опции за акции на служителите и пенсии. Понякога се нарича NQDC, QDC, DC или златни белезници. Основната и най-значима полза от схемата е отлагането на данъка до действителната дата(и), когато служителят най-накрая получи забавения доход.
Въпреки че „отложено обезщетение“ е било използвано за описване на всяко споразумение, при което служител получава дохода си на по-късна дата след като е спечелил, по-широко разпространеното използване на термините е по отношение на „неквалифицирано“ забавено обезщетение. Той също така се отнася до конкретен раздел от данъчния кодекс, който предоставя специален вид обезщетение на ръководителите в корпоративния свят, както и на други корпоративни служители, които са високо компенсирани.
По същество планът за отложено обезщетение се равнява на план за пенсиониране, предоставен от работодателя, предназначен да позволи на служителите да отделят част от трудно спечелените си пари от всяка своя заплата към своя пенсионен пакет. Това е план, който може да помогне за преодоляване на разликата между това, което служителят има в своето социално осигуряване и пенсия, и колко ще му трябва при пенсиониране.
Обикновено има две широки категории DC:** квалифицирани (QDC) и неквалифицирани (NQDC). Двете се различават значително по своята правна обработка или третиране, а също и от гледна точка на работодател по отношение на целта, която са предназначени да обслужват или изпълняват. Често обаче „отложена компенсация“ се използва по отношение на неквалифицирани планове, въпреки че технически терминът обхваща и двете.
Квалифицираните DC са пенсионни планове, които се управляват стриктно от Закона за сигурността на доходите на служителите в САЩ и включват планове 457, 401(k) и 403(b). Всяка компания, която използва план, трябва да разшири същия за всички служители, но не и за своите независими изпълнители. QDC е проектиран единствено в полза на получателите на плана, което означава, че кредиторите няма да имат достъп до средствата, в случай че компанията не успее да изпълни своите дългови задължения. Вноските, направени в тези планове, са законово ограничени от закона, както е предвидено в разпоредбите на ERISA.
Известни още като Златни белезници и планове 409(a), плановете за неквалифицирано отложено възнаграждение предлагат на работодателите метод за привличане и задържане на особено ценни служители. Това е така, защото те наистина не трябва да се предоставят на всички служители и идват без ограничения за размера на вноските. Освен това независимите изпълнители също отговарят на условията за неквалифицирани DC планове. За няколко компании NQDC предлагат отличен метод за наемане на скъпи таланти, без да е необходимо незабавно да плащат пълната им компенсация, което означава, че те могат да отложат финансирането на тези финансови задължения за известно време.
Неквалифицираните DC планове са договорни споразумения между работодателя и служителите; следователно, въпреки че идват с ограничени възможности законно, те са по-гъвкави в сравнение с QDC. NQDC, например, може да дойде с непълна клауза.
Вноските, които правите, отиват в конкретна сметка с ваше собствено име. Стойността на сметката ще зависи от вашите вноски и инвестиционните резултати на DC плана през годините.
По същество има 3 стъпки към участие в отложен план за DC:
Участието в плановете на DC не е задължително. Решението за сумата, която искате да допринесете, е ваше и се удържа директно от вашата заплата и след това се изпраща в акаунта на DC. В Съединените щати тези планове са достъпни за всички държавни служители и служители на публични агенции като комисии, съвети, общини и училищни райони, ако те са избрали да ги предложат.
Отсрочената компенсация помага по отношение на това да ви натовари с това къде, кога и колко искате да инвестирате. Допълнителните причини за участие включват:
Като участник в DC план ще получите достъп до голямо разнообразие от инвестиционни опции. Вашите опции бяха предварително избрани от вашия DC план и помагат за постигане на вашите изисквания за планиране на пенсиониране. Винаги помнете, че всяка инвестиция включва някакъв елемент на пазарен риск, който включва потенциална загуба на вашата главница.
Видовете инвестиционни избори, които са на ваше разположение, обикновено попадат в 5 основни класа активи:
От гледна точка на служителя, плановете за отложено обезщетение предоставят възможност за по-ниска данъчна тежест и добър метод за спестяване за пенсиониране. Тъй като плановете на QDC имат ограничения на вноските, ръководителите, които са високо компенсирани, могат да инвестират само малки проценти от доходите си в квалифицираните планове. Плановете на NQDC обаче не идват с този недостатък. От друга страна, има риск в случай, че компанията фалира, тъй като кредиторите ще дойдат и ще конфискуват средствата на плановете на NQDC, тъй като те не притежават същия вид правна защита, която имат плановете на QDC.
Това по някакъв начин прави NQDC доста рискован вариант за онези служители, чиито разпределения на доходите започват много години по-късно или чиито компании може да са във финансово слаба позиция. Следователно, преди да се запишете в който и да е план на DC, е наложително да разберете в детайли как всеки се вписва във вашия общ финансов и пенсионен план.