Jest to program wynagrodzeń, w ramach którego określony procent dochodu pracownika jest wypłacany z odroczoną datą po osiągnięciu dochodu. Przykładami są plany emerytalne, opcje na akcje pracownicze i emerytury. Czasami nazywa się to NQDC, QDC, DC lub złotymi kajdankami. Podstawową i najbardziej znaczącą korzyścią wynikającą z programu jest odroczenie podatku do faktycznej daty, w której pracownik ostatecznie otrzyma opóźniony dochód.
Chociaż termin „odroczona rekompensata” jest używany do opisania wszelkich ustaleń, w ramach których pracownik otrzymuje dochód w późniejszym terminie po zarobieniu, bardziej powszechne użycie tego terminu odnosi się do „niekwalifikowanej” opóźnionej rekompensaty. Odnosi się to również do określonej sekcji kodeksu podatkowego, która zapewnia szczególny rodzaj korzyści kadrze kierowniczej w świecie korporacji, a także innym pracownikom korporacji, którzy otrzymują wysokie wynagrodzenie.
Zasadniczo plan odroczonych wynagrodzeń jest planem emerytalnym zapewnianym przez pracodawcę, którego celem jest umożliwienie pracownikom odłożenia części ciężko zarobionych pieniędzy z każdej wypłaty na poczet pakietu emerytalnego. Jest to plan, który może pomóc w wypełnieniu luki pomiędzy tym, co pracownik ma w ramach ubezpieczenia społecznego i emerytury, a tym, ile będzie potrzebował na emeryturze.
Ogólnie rzecz biorąc, istnieją dwie szerokie kategorie DC:** kwalifikowane (QDC) i niekwalifikowane (NQDC). Obydwa znacznie różnią się pod względem prawnym lub sposobem traktowania, a także z punktu widzenia pracodawcy pod względem celu, któremu mają służyć lub spełniać. Często jednak „odroczona rekompensata” jest używana w odniesieniu do planów niekwalifikowanych, chociaż technicznie rzecz biorąc, termin ten obejmuje oba.
Kwalifikowane DC to plany emerytalne, które podlegają ściśle amerykańskiej ustawie o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników i obejmują plany 457, 401(k) i 403(b). Każda firma korzystająca z planu musi objąć nim wszystkich pracowników, ale nie niezależnych wykonawców. QDC ma na celu wyłącznie korzyść beneficjentów planu, co oznacza, że wierzyciele nie będą mieli dostępu do środków w przypadku, gdy spółka nie wywiąże się ze swoich zobowiązań. Wpłaty na rzecz tych planów są prawnie ograniczone przepisami prawa określonymi w przepisach ERISA.
Znane również jako plany Złotych Kajdanek i plany 409(a), plany niekwalifikowanych odroczonych wynagrodzeń oferują pracodawcom metodę przyciągania i zatrzymywania szczególnie wartościowych pracowników. Dzieje się tak dlatego, że tak naprawdę nie trzeba ich zapewniać wszystkim pracownikom i nie obowiązują żadne górne limity wysokości składek. Ponadto niezależni wykonawcy kwalifikują się również do niekwalifikowanych planów DC. Dla kilku firm NQDC oferują doskonałą metodę zatrudniania kosztownych talentów bez konieczności natychmiastowej zapłaty za ich pełne wynagrodzenie, co oznacza, że mogą odłożyć na jakiś czas finansowanie tych zobowiązań finansowych.
Niekwalifikowane plany DC to umowy zawarte pomiędzy pracodawcą a pracownikami; dlatego też, chociaż mają ograniczone możliwości prawne, są bardziej elastyczne w porównaniu z QDC. Na przykład NQDC może zawierać klauzulę niekompletną.
Wpłaty, które wpłacasz, trafiają na konkretne konto noszące Twoje imię i nazwisko. Wartość konta będzie zależała od Twoich składek i wyników inwestycyjnych planu DC na przestrzeni lat.
Zasadniczo istnieją 3 kroki, aby wziąć udział w odroczonym planie DC:
Udział w planach DC nie jest obowiązkowy. Decyzja o kwocie, którą chcesz wpłacić, należy do Ciebie i jest odejmowana bezpośrednio z Twojej wypłaty, a następnie przesyłana na konto DC. W Stanach Zjednoczonych plany te są dostępne dla wszystkich pracowników stanu oraz pracowników agencji publicznych, takich jak komisje, zarządy, gminy i okręgi szkolne, jeśli zdecydowały się je oferować.
Odroczone wynagrodzenie pomaga w określeniu tego, gdzie, kiedy i ile chcesz zainwestować. Dodatkowe powody wzięcia udziału to:
Jako uczestnik planu DC uzyskasz dostęp do szerokiej gamy opcji inwestycyjnych. Twoje opcje zostały wstępnie wybrane w ramach Twojego planu DC i pomogły spełnić Twoje wymagania dotyczące planowania emerytalnego. Zawsze pamiętaj, że każda inwestycja wiąże się z pewnym elementem ryzyka rynkowego, które obejmuje potencjalną utratę kapitału.
Dostępne rodzaje inwestycji można ogólnie podzielić na 5 głównych klas aktywów:
Z punktu widzenia pracownika plany odroczonych wynagrodzeń dają możliwość niższego obciążenia podatkowego i dobrą metodę oszczędzania na emeryturę. Ponieważ plany QDC mają limity składek, kadra kierownicza otrzymująca wysokie wynagrodzenie może inwestować w kwalifikowane plany jedynie niewielki procent swoich dochodów. Jednak plany NQDC nie mają tej wady. Z drugiej strony istnieje ryzyko w przypadku bankructwa firmy, ponieważ przyjdą wierzyciele i przejmą fundusze planów NQDC, ponieważ nie posiadają one tego samego rodzaju ochrony prawnej, jaką zapewniają plany QDC.
To w jakiś sposób sprawia, że NQDC są raczej ryzykowną opcją dla tych pracowników, których dystrybucja dochodów rozpoczyna się wiele lat później lub których firmy mogą znajdować się w słabej sytuacji finansowej. Dlatego przed zarejestrowaniem się w jakimkolwiek planie DC konieczne jest szczegółowe zrozumienie, w jaki sposób każdy z nich wpisuje się w ogólny plan finansowy i emerytalny.