Bu, bir çalışanın gelirinin bir yüzdesinin, gelirin kazanılmasından sonra ertelenen bir tarihte ödendiği bir tazminat planıdır. Örnekler arasında emeklilik planları, çalışanların hisse senedi opsiyonları ve emekli maaşları yer almaktadır. Bazen NQDC, QDC, DC veya altın kelepçe olarak da anılır. Programın birincil ve en önemli faydası, verginin, çalışanın nihayet gecikmiş geliri alacağı fiili tarih(ler)e ertelenmesidir.
Her ne kadar "Ertelenmiş Tazminat", bir çalışanın gelirini kazandıktan sonraki bir tarihte aldığı herhangi bir düzenlemeyi tanımlamak için kullanılmış olsa da, terimlerin daha yaygın kullanımı "niteliksiz" gecikmiş tazminata atıfta bulunmaktadır. Aynı zamanda, iş dünyasındaki yöneticilere ve yüksek ücret alan diğer kurumsal çalışanlara özel bir tür fayda sağlayan vergi kanununun belirli bir bölümünü de ifade eder.
Esasen, ertelenmiş bir tazminat planı, çalışanların maaş çeklerinden zor kazandıkları paranın bir kısmını emeklilik paketlerine ayırmalarına olanak tanıyan, işveren tarafından sağlanan bir emeklilik planı anlamına gelir. Bu, çalışanın Sosyal Güvenlik ve emekli maaşı ile emeklilikte ne kadara ihtiyaç duyacağı arasındaki boşluğu kapatmaya yardımcı olabilecek bir plandır.
Genellikle iki geniş DC kategorisi vardır:** nitelikli (QDC) ve nitelikli olmayan (NQDC). İkisinin hukuki muamelesi veya muamelesi ve aynı zamanda hizmet etmek veya karşılamak için tasarlandıkları amaç açısından işverenin bakış açısı açısından büyük farklılıklar vardır. Ancak teknik olarak terim her ikisini de kapsasa da, genellikle "Ertelenmiş tazminat" nitelikli olmayan planlara atıfta bulunmak için kullanılır.
Nitelikli DC'ler, ABD Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası'na sıkı sıkıya tabi olan emeklilik planlarıdır ve 457, 401(k) ve 403(b) planlarını içerir. Bir plan kullanan herhangi bir şirket, aynı planı tüm çalışanlarına yaymalı, ancak bağımsız yüklenicilerini kapsamamalıdır. QDC yalnızca plan alıcılarının yararına tasarlanmıştır; bu, şirketin borç yükümlülüklerini yerine getirememesi durumunda alacaklıların fonlara erişemeyeceği anlamına gelir. Bu planlara yapılan katkılar, ERISA hükümleri uyarınca kanunla yasal olarak sınırlandırılmıştır.
Altın Kelepçe ve 409(a) planları olarak da bilinen Niteliksiz Ertelenmiş Ücret planları, işverenlere özellikle değerli çalışanları çekme ve elde tutma yöntemi sunuyor. Bunun nedeni, bunların aslında tüm çalışanlara sağlanmasının gerekmemesi ve katkı miktarları konusunda herhangi bir üst sınır bulunmamasıdır. Ayrıca bağımsız yükleniciler de Niteliksiz DC planlarına hak kazanır. Birçok şirket için NQDC'ler, tazminatlarının tamamını hemen ödemek zorunda kalmadan pahalı yetenekleri işe almak için mükemmel bir yöntem sunuyor; bu da, bu mali yükümlülüklerin finansmanını bir süreliğine erteleyebilecekleri anlamına geliyor.
Nitelikli Olmayan DC planları, işveren ile çalışanlar arasındaki sözleşmeye dayalı anlaşmalardır; dolayısıyla yasal olarak sınırlı imkanlara sahip olsalar da QDC'lere göre daha esnektirler. Örneğin bir NQDC, tamamlanmamış bir maddeyle gelebilir.
Yaptığınız katkılar, kendi adınıza sahip belirli bir hesaba gider. Hesap değeri, katkılarınıza ve DC planının yıllar içindeki yatırım performansına bağlı olacaktır.
DC ertelenmiş planına katılmaya yönelik esas olarak 3 adım vardır:
DC planlarında yer almak zorunlu değildir. Katkıda bulunmak istediğiniz tutara ilişkin karar size aittir ve doğrudan maaş çekinizden düşülerek DC hesabınıza gönderilir. Amerika Birleşik Devletleri'nde bu planlar, devletin tüm çalışanlarının ve komisyonlar, kurullar, belediyeler ve okul bölgeleri gibi kamu kurumlarının çalışanlarının, eğer teklif etmeyi tercih etmeleri halinde, kullanımına açıktır.
Ertelenmiş tazminat, nereye, ne zaman ve ne kadar yatırım yapmak istediğinizin sorumluluğunu size verme açısından yardımcı olur. Katılımın ek nedenleri şunlardır:
Bir DC planı katılımcısı olarak çok çeşitli yatırım seçeneklerine erişebileceksiniz. Seçenekleriniz DC planınız tarafından önceden seçilmiştir ve emeklilik planlama gereksinimlerinizi karşılamanıza yardımcı olur. Herhangi bir yatırımın, ana paranızın potansiyel kaybını da içeren bir miktar piyasa riski unsuru içerdiğini daima unutmayın.
Kullanabileceğiniz yatırım seçenekleri genellikle 5 ana varlık sınıfına ayrılır:
Çalışan açısından bakıldığında, Ertelenmiş Ücret planları daha düşük bir vergi yükü ve emeklilik için iyi bir tasarruf yöntemi olanağı sağlar. QDC planlarının katkı limitleri olduğundan, yüksek ücret alan yöneticiler, gelirlerinin yalnızca küçük bir yüzdesini nitelikli planlara yatırabilirler. Ancak NQDC planları bu dezavantajla birlikte gelmiyor. Öte yandan, alacaklıların gelip NQDC planları fonlarına el koyması nedeniyle şirketin iflas etmesi riski de vardır çünkü bunlar, QDC planlarının sahip olduğu türde yasal korumalara sahip değildir.
Bu durum NQDC'leri, gelir dağılımları yıllar sonra başlayan veya şirketleri finansal açıdan zayıf durumda olan çalışanlar için oldukça riskli bir seçenek haline getiriyor. Bu nedenle, herhangi bir DC planına kaydolmadan önce, her birinin genel mali ve emeklilik planınıza nasıl uyduğunu ayrıntılı olarak anlamanız zorunludur.