Ini adalah skim pampasan di mana peratusan pendapatan pekerja dibayar pada tarikh tertunda selepas pendapatan diperoleh. Contohnya termasuk pelan persaraan, opsyen saham pekerja dan pencen. Ia kadangkala dirujuk sebagai NQDC, QDC, DC atau gari emas. Manfaat utama dan paling ketara skim ini ialah penangguhan cukai ke tarikh sebenar apabila pekerja akhirnya menerima pendapatan tertunda.
Walaupun "Pampasan Tertunda" telah digunakan untuk menerangkan sebarang pengaturan di mana pekerja menerima pendapatannya pada tarikh kemudian selepas memperoleh, penggunaan terma yang lebih meluas adalah merujuk kepada pampasan tertunda "tidak layak". Ia juga merujuk kepada bahagian khusus kod cukai yang menyediakan jenis manfaat khas kepada eksekutif dalam dunia korporat serta pekerja korporat lain yang diberi pampasan tinggi.
Pada asasnya, pelan pampasan tertunda berjumlah pelan persaraan yang disediakan oleh majikan, yang direka untuk membolehkan pekerja mengetepikan sebahagian daripada wang hasil titik peluh mereka daripada setiap cek gaji mereka ke arah pakej persaraan mereka. Ini ialah pelan yang boleh membantu dalam merapatkan jurang antara apa yang pekerja ada dalam Keselamatan Sosial dan pencennya, dan berapa banyak yang diperlukan oleh pekerja semasa bersara.
Secara amnya terdapat dua kategori DC yang luas:** layak (QDC) dan tidak layak (NQDC). Kedua-duanya sangat berbeza dalam pengendalian atau layanan undang-undang mereka, dan juga dari perspektif majikan dari segi tujuan mereka direka untuk berkhidmat atau bertemu. Walau bagaimanapun, selalunya, "Pampasan tertunda" digunakan merujuk kepada pelan yang tidak layak, walaupun secara teknikalnya istilah ini merangkumi kedua-duanya.
DC Layak ialah pelan pencen yang dikawal ketat oleh Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja AS dan termasuk pelan 457, 401(k) dan 403(b). Mana-mana syarikat yang menggunakan pelan mesti memanjangkan perkara yang sama kepada semua pekerja, tetapi tidak kepada kontraktor bebasnya. QDC direka bentuk semata-mata untuk manfaat penerima pelan, yang membayangkan bahawa pemiutang tidak akan mempunyai akses kepada dana sekiranya syarikat gagal memenuhi obligasi hutangnya. Sumbangan yang dibuat kepada pelan ini dihadkan secara sah oleh undang-undang seperti yang ditetapkan di bawah peruntukan ERISA.
Juga dikenali sebagai rancangan Golden Gari dan 409(a), pelan Pampasan Tertunda Tidak Layak menawarkan majikan kaedah untuk menarik dan mengekalkan pekerja yang sangat berharga. Ini kerana mereka tidak perlu diberikan kepada semua pekerja dan mereka datang tanpa had jumlah caruman. Selain itu, kontraktor bebas juga layak untuk rancangan DC Tidak Layak. Bagi beberapa syarikat, NQDC menawarkan kaedah terbaik untuk mengupah bakat yang mahal tanpa perlu segera membayar pampasan penuh mereka, yang bermaksud bahawa mereka boleh menangguhkan pembiayaan kewajipan kewangan ini untuk beberapa waktu.
Pelan DC Tidak Layak ialah perjanjian kontrak antara majikan dan pekerja; oleh itu, walaupun ia datang dengan kemungkinan terhad dari segi undang-undang, ia lebih fleksibel jika dibandingkan dengan QDC. NQDC, sebagai contoh, mungkin datang dengan klausa yang tidak lengkap.
Sumbangan yang anda buat pergi ke akaun tertentu yang mempunyai nama anda sendiri. Nilai akaun akan bergantung pada sumbangan anda dan prestasi pelaburan rancangan DC selama ini.
Pada asasnya terdapat 3 langkah untuk mengambil bahagian dalam rancangan tertunda DC:
Mengambil bahagian dalam rancangan DC tidak wajib. Keputusan mengenai jumlah yang anda ingin sumbangkan adalah milik anda dan ditolak terus daripada gaji anda dan kemudian diserahkan ke dalam akaun DC. Di Amerika Syarikat, pelan ini tersedia untuk semua pekerja negeri dan kepada pekerja agensi awam seperti komisen, lembaga, majlis perbandaran dan daerah sekolah jika mereka telah memilih untuk menawarkannya.
Pampasan tertunda membantu dari segi meletakkan anda bertanggungjawab di mana, bila dan berapa banyak yang anda ingin melabur. Sebab tambahan untuk mengambil bahagian termasuk:
Sebagai peserta rancangan DC, anda akan mendapat akses kepada pelbagai pilihan pelaburan. Pilihan anda telah dipilih terlebih dahulu oleh pelan DC anda dan membantu ke arah memenuhi keperluan perancangan persaraan anda. Sentiasa ingat bahawa sebarang pelaburan melibatkan beberapa elemen risiko pasaran, yang termasuk potensi kerugian prinsipal anda.
Jenis pilihan pelaburan yang tersedia untuk anda biasanya termasuk dalam 5 kelas aset utama:
Dari perspektif pekerja, pelan Pampasan Tertunda memberikan kemungkinan beban cukai yang lebih rendah dan kaedah simpanan yang baik untuk persaraan. Memandangkan rancangan QDC mempunyai had caruman, eksekutif yang diberi pampasan tinggi hanya boleh melaburkan peratusan kecil pendapatan mereka dalam pelan yang layak. Walau bagaimanapun, rancangan NQDC tidak datang dengan kelemahan ini. Sebaliknya, terdapat risiko sekiranya syarikat itu bangkrut kerana pemiutang akan datang dan merampas dana rancangan NQDC kerana mereka tidak memiliki perlindungan undang-undang yang sama seperti yang ada pada rancangan QDC.
Ini entah bagaimana menjadikan NQDC sebagai pilihan yang agak berisiko bagi pekerja yang pengagihan pendapatannya bermula bertahun-tahun kemudian atau syarikat yang mungkin berada dalam kedudukan yang lemah dari segi kewangan. Oleh itu, sebelum anda mendaftar dalam mana-mana pelan DC, adalah penting untuk anda memahami secara terperinci bagaimana setiap pelan tersebut sesuai dengan pelan kewangan dan persaraan am anda.