Este é um regime de compensação em que uma percentagem do rendimento de um trabalhador é paga numa data diferida após o rendimento ter sido auferido. Os exemplos incluem planos de aposentadoria, opções de ações para funcionários e pensões. Às vezes é chamado de NQDC, QDC, DC ou algemas de ouro. O benefício principal e mais significativo do esquema é o diferimento do imposto até a(s) data(s) real(is) em que o empregado finalmente recebe o rendimento atrasado.
Embora "Compensação Diferida" tenha sido usada para descrever qualquer acordo em que um funcionário recebe sua renda em uma data posterior ao ganho, o uso mais difundido dos termos é em referência à remuneração atrasada "não qualificada". Refere-se também a uma secção específica do código fiscal que proporciona um tipo especial de benefício aos executivos do mundo empresarial, bem como a outros funcionários empresariais que são altamente remunerados.
Essencialmente, um plano de remuneração diferida equivale a um plano de aposentadoria fornecido pelo empregador, projetado para permitir que os funcionários reservem uma parte do dinheiro arduamente ganho de cada um de seus contracheques para o pacote de aposentadoria. Este é um plano que pode ajudar a colmatar a lacuna entre o que o trabalhador tem na Segurança Social e na pensão e quanto o trabalhador necessitará na reforma.
Geralmente existem duas grandes categorias de CD:** qualificados (QDC) e não qualificados (NQDC). Os dois diferem muito no tratamento ou tratamento jurídico e também na perspectiva do empregador em termos do propósito que foram concebidos para servir ou cumprir. Muitas vezes, porém, “compensação diferida” é usada em referência a planos não qualificados, embora tecnicamente o termo abranja ambos.
CDs qualificados são planos de pensão estritamente regidos pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Funcionários dos EUA e incluem planos 457, 401(k) e 403(b). Qualquer empresa que utilize um plano deve estendê-lo a todos os funcionários, mas não aos seus autônomos. O QDC é concebido exclusivamente para benefício dos beneficiários do plano, o que implica que os credores não terão acesso aos fundos caso a empresa não cumpra as suas obrigações de dívida. As contribuições feitas para estes planos são legalmente limitadas pela lei, conforme estipulado nas disposições da ERISA.
Também conhecidos como planos Golden Handcuffs e 409(a), os planos de remuneração diferida não qualificada oferecem aos empregadores um método para atrair e reter funcionários particularmente valiosos. Isso ocorre porque eles realmente não precisam ser fornecidos a todos os funcionários e não têm limite de valor das contribuições. Além disso, os contratantes independentes também se qualificam para planos de CD não qualificados. Para várias empresas, os NQDC oferecem um excelente método de contratação de talentos dispendiosos sem a necessidade de pagar imediatamente a sua remuneração integral, o que significa que podem adiar o financiamento destas obrigações financeiras por algum tempo.
Os planos CD não qualificados são acordos contratuais entre o empregador e os empregados; portanto, embora tenham possibilidades legalmente limitadas, são mais flexíveis quando comparados aos QDCs. Um NQDC, por exemplo, pode vir com uma cláusula incompleta.
As contribuições que você faz vão para uma conta específica com seu próprio nome. O valor da conta dependerá de suas contribuições e do desempenho do investimento do plano DC ao longo dos anos.
Existem essencialmente 3 etapas para participar de um plano DC diferido:
A participação nos planos DC não é obrigatória. A decisão sobre o valor que você deseja contribuir é sua e é descontada diretamente do seu contracheque e depois enviada para a conta DC. Nos Estados Unidos, esses planos estão disponíveis para todos os funcionários do estado e para funcionários de órgãos públicos, como comissões, conselhos, municípios e distritos escolares, caso tenham optado por oferecê-los.
A remuneração diferida ajuda a colocar você no comando de onde, quando e quanto deseja investir. Razões adicionais para participar incluem:
Como participante do plano DC, você terá acesso a uma ampla variedade de opções de investimento. Suas opções foram pré-selecionadas pelo seu plano DC e ajudam a atender aos seus requisitos de planejamento de aposentadoria. Lembre-se sempre de que qualquer investimento envolve algum elemento de risco de mercado, que inclui perda potencial do seu principal.
Os tipos de opções de investimento disponíveis geralmente se enquadram em 5 classes principais de ativos:
Na perspectiva do colaborador, os planos de Compensação Diferida proporcionam a possibilidade de redução da carga tributária e uma excelente forma de poupar para a aposentadoria. Como os planos QDC têm limites de contribuição, os executivos altamente remunerados só podem investir pequenas porcentagens de sua renda nos planos qualificados. No entanto, os planos NQDC não apresentam esta desvantagem. Por outro lado, existe o risco de a empresa falir, pois os credores virão e confiscarão os fundos dos planos NQDC porque não possuem o mesmo tipo de protecção legal que os planos QDC têm.
Isto, de alguma forma, torna os NQDC uma opção bastante arriscada para os trabalhadores cujas distribuições de rendimentos começam muitos anos mais tarde ou cujas empresas possam estar numa posição financeiramente fraca. Portanto, antes de se inscrever em qualquer plano DC, é fundamental que você entenda detalhadamente como cada um se encaixa em seu plano financeiro e de aposentadoria geral.