Це компенсаційна схема, за якою відсоток від доходу працівника виплачується на відстрочену дату після отримання доходу. Приклади включають пенсійні плани, опціони на акції та пенсії працівників. Іноді його називають NQDC, QDC, DC або золоті наручники. Основною та найбільш значущою перевагою схеми є відстрочка сплати податку до фактичної дати (дат), коли працівник нарешті отримає затриманий дохід.
Хоча «відстрочена компенсація» використовувалася для опису будь-якої домовленості, за якою працівник отримує свій дохід пізніше після заробітку, більш поширене використання термінів стосується «некваліфікованої» затримки компенсації. Це також стосується окремого розділу податкового кодексу, який надає особливий тип пільг керівникам у корпоративному світі, а також іншим корпоративним працівникам, які отримують високу винагороду.
По суті, план відстроченої компенсації становить пенсійний план, наданий роботодавцем, розроблений для того, щоб дозволити працівникам відкладати частину важко зароблених грошей із кожної зарплати на свій пенсійний пакет. Це план, який може допомогти подолати розрив між тим, що працівник має у своєму соціальному страхуванні та пенсії, і тим, скільки працівнику знадобиться після виходу на пенсію.
Зазвичай існує дві широкі категорії DC:** кваліфікований (QDC) і некваліфікований (NQDC). Ці два суттєво відрізняються за юридичним трактуванням або трактуванням, а також з точки зору роботодавця з точки зору мети, якій вони призначені служити або досягати. Однак часто «відстрочена компенсація» використовується стосовно некваліфікованих планів, хоча технічно цей термін охоплює обидва.
Кваліфіковані DC — це пенсійні плани, які суворо регулюються Законом США про забезпечення пенсійного забезпечення працівників і включають плани 457, 401(k) і 403(b). Будь-яка компанія, яка використовує план, повинна поширювати його на всіх співробітників, але не на своїх незалежних підрядників. QDC розроблено виключно на користь одержувачів плану, що означає, що кредитори не матимуть доступу до коштів у випадку, якщо компанія не виконає своїх боргових зобов’язань. Внески, зроблені в ці плани, юридично обмежені законом, як це передбачено положеннями ERISA.
Також відомі як плани «Золоті наручники» та 409(a), плани некваліфікованої відкладеної компенсації пропонують роботодавцям спосіб залучення й утримання особливо цінних працівників. Це пояснюється тим, що їх дійсно не потрібно надавати всім працівникам, і вони не мають обмежень на суми внесків. Крім того, незалежні підрядники також мають право на некваліфіковані плани постійного струму. Декільком компаніям NQDC пропонують чудовий спосіб найму дорогих спеціалістів без необхідності негайно виплачувати їм повну компенсацію, що означає, що вони можуть відкласти фінансування цих фінансових зобов’язань на деякий час.
Non-Qualified DC plans — це договірні угоди між роботодавцем і працівниками; тому, хоча вони мають обмежені можливості юридично, вони більш гнучкі порівняно з QDC. NQDC, наприклад, може мати неповне речення.
Внески, які ви робите, надходять на окремий рахунок із вашим ім’ям. Вартість облікового запису залежатиме від ваших внесків та ефективності інвестицій плану DC протягом багатьох років.
Існує 3 кроки, щоб взяти участь у відкладеному плані DC:
Участь у планах DC не є обов'язковою. Рішення щодо суми, яку ви бажаєте внести, приймаєте ви, вона вираховується безпосередньо з вашої зарплати, а потім передається на рахунок DC. У Сполучених Штатах ці плани доступні для всіх державних службовців і працівників державних установ, таких як комісії, ради, муніципалітети та шкільні округи, якщо вони вирішили їх запропонувати.
Відстрочена компенсація допомагає визначити, куди, коли та скільки ви хочете інвестувати. Додаткові причини для участі:
Як учасник плану DC ви отримаєте доступ до широкого спектру інвестиційних варіантів. Ваші варіанти були попередньо відібрані вашим планом DC і допомагають виконати ваші вимоги щодо планування виходу на пенсію. Завжди пам’ятайте, що будь-яка інвестиція передбачає певний елемент ринкового ризику, який включає потенційну втрату основної суми.
Типи варіантів інвестування, які вам доступні, зазвичай поділяються на 5 основних класів активів:
З точки зору працівника, плани відстроченої компенсації забезпечують можливість зниження податкового тягаря та чудовий спосіб накопичення на пенсії. Оскільки плани QDC мають обмеження щодо внесків, керівники, які отримують високу винагороду, можуть інвестувати лише крихітні відсотки свого доходу в кваліфіковані плани. Однак плани NQDC не мають цього недоліку. З іншого боку, існує ризик у випадку банкрутства компанії, оскільки кредитори прийдуть і конфіскують кошти планів NQDC, оскільки вони не мають такого ж правового захисту, як плани QDC.
Це певним чином робить NQDC досить ризикованим варіантом для тих працівників, чиї доходи починаються багато років пізніше або чиї компанії можуть перебувати у фінансово слабкому становищі. Тому перед тим, як зареєструватися в будь-якому плані DC, ви повинні детально зрозуміти, як кожен з них вписується у ваш загальний фінансовий і пенсійний план.