Se trata de un plan de compensación en el que un porcentaje de los ingresos de un empleado se paga en una fecha diferida después de que se hayan obtenido los ingresos. Los ejemplos incluyen planes de jubilación, opciones sobre acciones para empleados y pensiones. A veces se le conoce como NQDC, QDC, DC o esposas doradas. El beneficio principal y más significativo del plan es el aplazamiento de los impuestos hasta la fecha real en la que el empleado finalmente recibe el ingreso retrasado.
Aunque se ha utilizado "compensación diferida" para describir cualquier acuerdo en el que un empleado recibe sus ingresos en una fecha posterior después de ganarlos, el uso más generalizado de los términos es en referencia a la compensación retrasada "no calificada". También se refiere a una sección específica del código tributario que brinda un tipo especial de beneficio a los ejecutivos del mundo corporativo, así como a otros empleados corporativos que reciben una remuneración alta.
Básicamente, un plan de compensación diferida equivale a un plan de jubilación proporcionado por el empleador, diseñado para permitir a los empleados reservar una parte del dinero que tanto les costó ganar de cada uno de sus cheques de pago para su paquete de jubilación. Este es un plan que puede ayudar a cerrar la brecha entre lo que el empleado tiene en su Seguro Social y pensión, y cuánto necesitará al jubilarse.
Generalmente existen dos categorías amplias de DC:** calificados (QDC) y no calificados (NQDC). Los dos difieren mucho en su manejo o tratamiento legal, y también desde la perspectiva de un empleador en términos del propósito para el que están diseñados o cumplir. Sin embargo, a menudo se utiliza "compensación diferida" en referencia a planes no calificados, aunque técnicamente el término cubre ambos.
Los DC calificados son planes de pensiones que se rigen estrictamente por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de EE. UU. e incluyen los planes 457, 401(k) y 403(b). Cualquier empresa que esté utilizando un plan debe extenderlo a todos los empleados, pero no a sus contratistas independientes. QDC está diseñado únicamente para el beneficio de los beneficiarios del plan, lo que implica que los acreedores no tendrán acceso a los fondos en caso de que la empresa no cumpla con sus obligaciones de deuda. Las contribuciones realizadas a estos planes están legalmente limitadas por la ley según lo estipulado en las disposiciones de ERISA.
También conocidos como planes Golden Handcuffs y 409(a), los planes de compensación diferida no calificados ofrecen a los empleadores un método para atraer y retener empleados particularmente valiosos. Esto se debe a que realmente no es necesario proporcionarlos a todos los empleados y no tienen límites en los montos de las contribuciones. Además, los contratistas independientes también califican para planes DC no calificados. Para varias empresas, los NQDC ofrecen un método excelente para contratar talentos costosos sin tener que pagar inmediatamente su compensación completa, lo que significa que pueden posponer la financiación de estas obligaciones financieras durante algún tiempo.
Los planes DC no calificados son acuerdos contractuales entre el empleador y los empleados; por lo tanto, aunque tienen posibilidades legales limitadas, son más flexibles en comparación con los QDC. Una NQDC, por ejemplo, podría incluir una cláusula incompleta.
Las aportaciones que realices van a una cuenta específica que tiene tu propio nombre. El valor de la cuenta dependerá de sus contribuciones y del desempeño de la inversión del plan DC a lo largo de los años.
Básicamente, existen 3 pasos para participar en un plan diferido de DC:
La participación en los planes DC no es obligatoria. La decisión sobre la cantidad que desea contribuir es suya y se deduce directamente de su cheque de pago y luego se ingresa en la cuenta de DC. En Estados Unidos, estos planes están disponibles para todos los empleados del estado y para los empleados de agencias públicas como comisiones, juntas, municipios y distritos escolares si han optado por ofrecerlos.
La compensación diferida ayuda a que usted esté a cargo de dónde, cuándo y cuánto desea invertir. Las razones adicionales para participar incluyen:
Como participante del plan DC, tendrá acceso a una amplia variedad de opciones de inversión. Sus opciones fueron preseleccionadas por su plan DC y le ayudarán a cumplir con sus requisitos de planificación de jubilación. Recuerde siempre que cualquier inversión implica algún elemento de riesgo de mercado, que incluye la posible pérdida de su principal.
Los tipos de opciones de inversión que tiene a su disposición generalmente se dividen en cinco clases de activos principales:
Desde la perspectiva del empleado, los planes de Compensación Diferida brindan la posibilidad de una menor carga fiscal y un buen método de ahorro para la jubilación. Como los planes QDC tienen límites de contribución, los ejecutivos que reciben una remuneración alta sólo pueden invertir pequeños porcentajes de sus ingresos en los planes calificados. Sin embargo, los planes NQDC no tienen esta desventaja. Por otro lado, existe el riesgo de que la empresa quiebre, ya que los acreedores vendrán y se apoderarán de los fondos de los planes de NQDC porque no poseen el mismo tipo de protección legal que tienen los planes de QDC.
De alguna manera, esto convierte a los NQDC en una opción bastante arriesgada para aquellos empleados cuyas distribuciones de ingresos comienzan muchos años después o cuyas empresas podrían estar en una posición financieramente débil. Por lo tanto, antes de inscribirse en cualquier plan DC, es imperativo que comprenda en detalle cómo encaja cada uno en su plan financiero y de jubilación general.