Dette er en kompensationsordning, hvor en procentdel af en medarbejders indkomst udbetales på et udskudt tidspunkt efter indkomsten er optjent. Eksempler omfatter pensionsordninger, medarbejderaktieoptioner og pensioner. Det er til tider omtalt som NQDC, QDC, DC eller gyldne håndjern. Den primære og væsentligste fordel ved ordningen er skatteudskydelsen til den/de faktiske dato(er), hvor medarbejderen endelig modtager den forsinkede indkomst.
Selvom "Udskudt kompensation" er blevet brugt til at beskrive ethvert arrangement, hvor en medarbejder modtager sin indkomst på et senere tidspunkt efter optjening, er den mere udbredte brug af begreberne med henvisning til "ikke-kvalificeret" forsinket kompensation. Det refererer også til en specifik sektion af skatteloven, som giver en særlig type fordel til ledere i erhvervslivet såvel som andre virksomhedsansatte, der er højt lønnede.
Grundlæggende svarer en udskudt kompensationsplan til en pensionsordning leveret af arbejdsgiveren, designet til at give medarbejdere mulighed for at lægge en del af deres hårdt tjente penge til side fra hver af deres lønsedler til deres pensionspakke. Dette er en plan, der kan hjælpe med at bygge bro mellem, hvad medarbejderen har i sin sociale sikring og pension, og hvor meget medarbejderen har brug for i pension.
Der er generelt to brede DC-kategorier:** kvalificeret (QDC) og ikke-kvalificeret (NQDC). De to adskiller sig meget i deres juridiske håndtering eller behandling, og også fra en arbejdsgivers perspektiv med hensyn til det formål, de er designet til at tjene eller opfylde. Ofte bruges "Udskudt kompensation" dog i forbindelse med ikke-kvalificerede planer, selvom begrebet teknisk set dækker begge dele.
Kvalificerede DC'er er pensionsordninger, som er strengt underlagt den amerikanske Employee Retirement Income Security Act og omfatter 457, 401(k) og 403(b)-ordninger. Enhver virksomhed, der bruger en plan, skal udvide den samme til alle ansatte, men ikke til dens uafhængige entreprenører. QDC er udelukkende designet til fordel for planmodtagerne, hvilket indebærer, at kreditorer ikke vil have adgang til midlerne i tilfælde af, at virksomheden ikke opfylder sine gældsforpligtelser. Bidrag til disse planer er juridisk begrænset af loven som fastsat i ERISA-bestemmelserne.
Også kendt som gyldne håndjern og 409(a)-planer tilbyder ikke-kvalificerede udskudte kompensationsordninger arbejdsgivere en metode til at tiltrække og fastholde særligt værdifulde medarbejdere. Dette skyldes, at de virkelig ikke skal stilles til rådighed for alle medarbejderne, og de kommer uden loft for bidragsbeløbene. Derudover kvalificerer uafhængige entreprenører også til ikke-kvalificerede DC-planer. For flere virksomheder tilbyder NQDC'er en fremragende metode til at ansætte dyre talenter uden at skulle betale for deres fulde kompensation, hvilket betyder, at de kan udskyde finansieringen af disse økonomiske forpligtelser i nogen tid.
Ikke-kvalificerede DC-planer er kontraktlige aftaler mellem arbejdsgiveren og medarbejderne; Derfor, selvom de kommer med begrænsede muligheder juridisk, er de mere fleksible sammenlignet med QDC'erne. En NQDC kan for eksempel komme med en ikke-fuldstændig klausul.
De bidrag, du giver, går til en bestemt konto med dit eget navn. Kontoværdien vil afhænge af dine bidrag og DC-planens investeringsresultat gennem årene.
Der er i det væsentlige 3 trin til at deltage i en DC-udskudt plan:
Det er ikke obligatorisk at deltage i DC-planerne. Beslutningen om det beløb, du vil bidrage med, er din og trækkes direkte fra din lønseddel og indsendes derefter på DC-kontoen. I USA er disse planer tilgængelige for alle ansatte i staten og for ansatte i offentlige instanser såsom kommissioner, bestyrelser, kommuner og skoledistrikter, hvis de har valgt at tilbyde det.
Udskudt kompensation hjælper med at sætte dig til at styre hvor, hvornår og hvor meget du vil investere. Yderligere grunde til at deltage omfatter:
Som deltager i DC-planen får du adgang til en bred vifte af investeringsmuligheder. Dine muligheder blev forudvalgt af din DC-plan og hjælper med at opfylde dine krav til pensionsplanlægning. Husk altid, at enhver investering involverer et element af markedsrisiko, som inkluderer potentielt tab af din hovedstol.
Den slags investeringsvalg, der er tilgængelige for dig, falder generelt ind i 5 hovedaktivklasser:
Fra medarbejderens perspektiv giver udskudte kompensationsordninger mulighed for en lavere skattebyrde og en fin måde at spare op til pension. Da QDC-ordninger har bidragsgrænser, kan ledere, der er højt lønnede, kun investere små procentdele af deres indkomst i de kvalificerede planer. NQDC-planer kommer dog ikke med denne ulempe. Der er på den anden side en risiko i tilfælde af, at virksomheden går konkurs, da kreditorer vil komme og beslaglægge NQDC-planer, fordi de ikke besidder den samme slags juridiske beskyttelse, som QDCs planer har.
Dette gør på en eller anden måde NQDC'erne til en ret risikabel mulighed for de ansatte, hvis indkomstfordeling begynder mange år senere, eller hvis virksomheder kan være i en økonomisk svag position. Derfor, før du tilmelder dig en DC-plan, er det bydende nødvendigt, at du forstår i detaljer, hvordan hver enkelt passer ind i din generelle økonomiske og pensionsordning.