이는 직원의 소득 중 일부를 소득이 발생한 후 연기된 날짜에 지급하는 보상 제도입니다. 예로는 퇴직 계획, 직원 스톡 옵션 및 연금이 있습니다. 때때로 NQDC, QDC, DC 또는 황금 수갑이라고도 합니다. 이 제도의 주요하고 가장 중요한 이점은 직원이 최종적으로 지연된 소득을 받는 실제 날짜로 세금을 연기한다는 것입니다.
직원이 소득을 얻은 후 나중에 소득을 받는 모든 방식을 설명하기 위해 "이연 보상"이 사용되었지만 이 용어가 더 널리 사용되는 것은 "적격이 없는" 지연 보상과 관련됩니다. 이는 또한 기업 세계의 임원과 높은 보상을 받는 기타 회사 직원에게 특별한 유형의 혜택을 제공하는 세금 코드의 특정 섹션을 나타냅니다.
본질적으로, 이연 보상 계획은 고용주가 제공하는 퇴직 계획에 해당하며 직원이 각 급여에서 힘들게 번 돈의 일부를 퇴직 패키지에 적립할 수 있도록 고안되었습니다. 이는 직원이 가지고 있는 사회보장 및 연금 수준과 직원이 퇴직할 때 필요한 금액 사이의 격차를 해소하는 데 도움이 될 수 있는 계획입니다.
일반적으로 두 가지 넓은 DC 범주, 즉 자격을 갖춘(QDC) 및 비인증(NQDC)이 있습니다. 두 가지 모두 법적 처리나 대우가 크게 다르며, 고용주의 관점에서도 그들이 봉사하거나 충족시키도록 고안된 목적도 다릅니다. 그러나 기술적으로는 두 가지 모두를 포괄하는 용어이지만 "이연 보상"은 비적격 계획과 관련하여 사용되는 경우가 많습니다.
적격 DC는 미국 직원 퇴직 소득 보장법(Employee Retirement Income Security Act)의 엄격한 적용을 받는 연금 플랜으로, 457, 401(k) 및 403(b) 플랜을 포함합니다. 계획을 사용하는 모든 회사는 이를 모든 직원에게 적용해야 하지만 독립 계약자에게는 적용할 수 없습니다. QDC는 계획 수혜자의 이익만을 위해 설계되었습니다. 즉, 회사가 부채 의무를 이행하지 못하는 경우 채권자가 자금에 접근할 수 없음을 의미합니다. 이러한 계획에 대한 기부금은 ERISA 조항에 규정된 법률에 따라 법적으로 제한됩니다.
Golden Handcuffs 및 409(a) 플랜으로도 알려진 비적격 이연 보상 플랜은 고용주에게 특히 귀중한 직원을 유치하고 유지하는 방법을 제공합니다. 이는 실제로 모든 직원에게 제공될 필요가 없고 기부금 금액에 제한이 없기 때문입니다. 또한 독립 계약자도 비적격 DC 계획에 대한 자격을 갖습니다. 여러 회사의 경우 NQDC는 전액 보상을 즉시 지불할 필요 없이 값비싼 인재를 고용할 수 있는 탁월한 방법을 제공합니다. 즉, 이러한 재정적 의무에 대한 자금 조달을 한동안 연기할 수 있음을 의미합니다.
비적격 DC 플랜은 고용주와 직원 간의 계약상 합의입니다. 따라서 법적으로는 가능성이 제한되어 있지만 QDC와 비교할 때 더 유연합니다. 예를 들어 NQDC에는 불완전한 조항이 있을 수 있습니다.
귀하가 기부한 금액은 귀하의 이름을 가진 특정 계정으로 이동됩니다. 계좌 가치는 귀하의 기여도와 지난 몇 년간 DC 계획의 투자 성과에 따라 달라집니다.
**DC 연기 계획에 참여하려면 기본적으로 3단계가 있습니다.
DC 계획에 참여하는 것은 필수는 아닙니다. 기여할 금액에 대한 결정은 귀하의 것이며 급여에서 직접 공제된 후 DC 계좌로 제출됩니다. 미국에서는 주 정부의 모든 직원과 위원회, 위원회, 지자체, 교육구 등 공공 기관 직원이 제공하기로 선택한 경우 이러한 계획을 이용할 수 있습니다.
**이연 보상은 투자할 장소, 시기, 금액을 결정하는 데 도움이 됩니다. 추가 참여 이유는 다음과 같습니다.
DC 계획 참가자로서 귀하는 다양한 투자 옵션을 이용할 수 있습니다. 귀하의 옵션은 귀하의 DC 플랜에 의해 사전 선택되었으며 은퇴 계획 요구 사항을 충족하는 데 도움이 됩니다. 모든 투자에는 원금 손실 가능성을 포함한 일부 시장 위험 요소가 포함된다는 점을 항상 기억하십시오.
**귀하가 선택할 수 있는 투자 유형은 일반적으로 5가지 주요 자산 클래스로 분류됩니다.
근로자의 입장에서 보면 이연보상제도는 세금 부담을 낮추고 노후 대비를 위한 좋은 저축 방법을 제공합니다. QDC 계획에는 기부 한도가 있으므로 높은 보상을 받는 임원은 적격 계획에 수입의 극히 일부만 투자할 수 있습니다. 그러나 NQDC 계획에는 이러한 단점이 없습니다. 반면에, 채권자가 QDC 계획과 동일한 종류의 법적 보호를 보유하지 않기 때문에 NQDC 계획 자금을 압수하기 때문에 회사가 파산할 경우 위험이 있습니다.
이로 인해 몇 년 후에 소득 분배가 시작되거나 회사가 재정적으로 취약한 직원들에게 NQDC는 다소 위험한 선택이 됩니다. 따라서 DC 플랜에 등록하기 전에 각 플랜이 귀하의 일반적인 재정 및 은퇴 플랜에 어떻게 부합하는지 자세히 이해하는 것이 중요합니다.