هذا هو نظام التعويض الذي يتم فيه دفع نسبة مئوية من دخل الموظف في تاريخ مؤجل بعد حصوله على الدخل. وتشمل الأمثلة خطط التقاعد وخيارات أسهم الموظفين والمعاشات التقاعدية. يشار إليها أحيانًا باسم NQDC أو QDC أو DC أو الأصفاد الذهبية. الميزة الأساسية والأكثر أهمية لهذا المخطط هي تأجيل الضريبة إلى التاريخ (التواريخ) الفعلي عندما يحصل الموظف أخيرًا على الدخل المتأخر.
على الرغم من استخدام "التعويض المؤجل" لوصف أي ترتيب يحصل فيه الموظف على دخله في تاريخ لاحق بعد كسبه، فإن الاستخدام الأكثر انتشارًا للمصطلحات يشير إلى التعويض المتأخر "غير المؤهل". ويشير أيضًا إلى قسم محدد من قانون الضرائب يوفر نوعًا خاصًا من المزايا للمديرين التنفيذيين في عالم الشركات بالإضافة إلى موظفي الشركات الآخرين الذين يحصلون على تعويضات عالية.
في الأساس، ترقى خطة التعويضات المؤجلة إلى خطة التقاعد المقدمة من صاحب العمل، والمصممة للسماح للموظفين بتجنيب جزء من أموالهم التي حصلوا عليها بشق الأنفس من كل شيك من رواتبهم نحو حزمة التقاعد الخاصة بهم. هذه خطة يمكن أن تساعد في سد الفجوة بين ما يملكه الموظف في الضمان الاجتماعي والمعاش التقاعدي، والمبلغ الذي سيحتاجه الموظف عند التقاعد.
هناك عمومًا فئتان عريضتان من DC:** المؤهل (QDC) وغير المؤهل (NQDC). ويختلف الاثنان بشكل كبير في التعامل أو المعاملة القانونية، وكذلك من وجهة نظر صاحب العمل من حيث الغرض الذي صمموا لخدمته أو تحقيقه. ومع ذلك، في كثير من الأحيان، يتم استخدام "التعويض المؤجل" للإشارة إلى الخطط غير المؤهلة، على الرغم من أن المصطلح من الناحية الفنية يغطي كليهما.
إن DCs المؤهلين عبارة عن خطط معاشات تقاعدية تخضع بشكل صارم لقانون تأمين دخل التقاعد للموظفين الأمريكيين وتتضمن خطط 457 و401 (ك) و403 (ب). يجب على أي شركة تستخدم الخطة أن تمتد إلى جميع الموظفين، ولكن ليس إلى مقاوليها المستقلين. تم تصميم شركة QDC فقط لصالح المستفيدين من الخطة، مما يعني أن الدائنين لن يتمكنوا من الوصول إلى الأموال في حالة فشل الشركة في الوفاء بالتزامات ديونها. إن المساهمات المقدمة لهذه الخطط محددة قانونًا بموجب القانون كما هو منصوص عليه في أحكام إريسا.
تُعرف أيضًا باسم الأصفاد الذهبية وخطط 409 (أ)، وتوفر خطط التعويض المؤجل غير المؤهل لأصحاب العمل طريقة لجذب الموظفين ذوي القيمة الخاصة والاحتفاظ بهم. وذلك لأنه ليس من الضروري حقًا تقديمها لجميع الموظفين، كما أنها لا تحتوي على حدود قصوى لمبالغ المساهمات. بالإضافة إلى ذلك، يتأهل المقاولون المستقلون أيضًا لخطط DC غير المؤهلة. بالنسبة للعديد من الشركات، تقدم مراكز تطوير المهارات الوطنية طريقة ممتازة لتوظيف مواهب باهظة الثمن دون الاضطرار إلى دفع تعويضاتهم الكاملة على الفور، مما يعني أنها يمكن أن تؤجل تمويل هذه الالتزامات المالية لبعض الوقت.
خطط DC غير المؤهلة هي اتفاقيات تعاقدية بين صاحب العمل والموظفين؛ لذلك، على الرغم من أنها تأتي مع إمكانيات محدودة من الناحية القانونية، إلا أنها أكثر مرونة بالمقارنة مع مراكز التطوير الكمية. على سبيل المثال، قد يأتي NQDC مع فقرة غير كاملة.
تذهب المساهمات التي تقدمها إلى حساب محدد يحمل اسمك الخاص. ستعتمد قيمة الحساب على مساهماتك والأداء الاستثماري لخطة DC على مر السنين.
هناك ثلاث خطوات أساسية نحو المشاركة في خطة DC المؤجلة:
المشاركة في خطط DC ليست إلزامية. القرار بشأن المبلغ الذي تريد المساهمة به يعود إليك ويتم خصمه مباشرة من راتبك ومن ثم تقديمه إلى حساب DC. في الولايات المتحدة، تتوفر هذه الخطط لجميع موظفي الدولة وموظفي الوكالات العامة مثل اللجان والمجالس والبلديات والمناطق التعليمية إذا اختاروا تقديمها.
يساعد التعويض المؤجل من حيث جعلك مسؤولاً عن أين ومتى وكم تريد الاستثمار. تشمل الأسباب الإضافية للمشاركة ما يلي:
باعتبارك أحد المشاركين في خطة DC، ستتمكن من الوصول إلى مجموعة واسعة من خيارات الاستثمار. تم تحديد خياراتك مسبقًا من خلال خطة DC الخاصة بك ومساعدتك في تلبية متطلبات التخطيط للتقاعد. تذكر دائمًا أن أي استثمار ينطوي على بعض عناصر مخاطر السوق، والتي تتضمن الخسارة المحتملة لرأس المال.
تنقسم أنواع خيارات الاستثمار المتاحة لك بشكل عام إلى 5 فئات أصول رئيسية:
من وجهة نظر الموظف، توفر خطط التعويض المؤجل إمكانية انخفاض العبء الضريبي وطريقة جيدة للادخار للتقاعد. نظرًا لأن خطط شركة QDC لها حدود للمساهمة، فإن المديرين التنفيذيين الذين يحصلون على تعويضات عالية يمكنهم فقط استثمار نسب ضئيلة من دخلهم في الخطط المؤهلة. ومع ذلك، فإن خطط NQDC لا تأتي مع هذا العيب. من ناحية أخرى، هناك خطر في حالة إفلاس الشركة حيث سيأتي الدائنون ويستوليون على أموال خطط NQDC لأنهم لا يمتلكون نفس النوع من الحماية القانونية التي تمتلكها خطط QDC.
وهذا يجعل مراكز التنمية المؤهلة الوطنية خيارًا محفوفًا بالمخاطر إلى حد ما بالنسبة للموظفين الذين يبدأ توزيع دخلهم بعد سنوات عديدة أو الذين قد تكون شركاتهم في وضع ضعيف ماليًا. لذلك، قبل التسجيل في أي خطة DC، من الضروري أن تفهم بالتفصيل كيف تتناسب كل منها مع خطتك المالية العامة وخطة التقاعد.