Detta är ett kompensationssystem där en procentandel av en anställds inkomst betalas ut vid ett uppskjutet datum efter att inkomsten intjänats. Exempel är pensionsplaner, personaloptioner och pensioner. Det kallas ibland för NQDC, QDC, DC eller gyllene handbojor. Den primära och mest betydande fördelen med systemet är att skatten skjuts upp till det eller de faktiska datumen då den anställde slutligen får den försenade inkomsten.
Även om "Uppskjuten ersättning" har använts för att beskriva alla arrangemang där en anställd får sin inkomst vid ett senare tillfälle efter att ha tjänat, är den mer utbredda användningen av termerna med hänvisning till "icke-kvalificerad" försenad ersättning. Det hänvisar också till ett specifikt avsnitt av skattelagstiftningen som ger en speciell typ av förmåner till chefer i företagsvärlden såväl som andra företagsanställda som är högt kompenserade.
I huvudsak uppgår en uppskjuten kompensationsplan till en pensionsplan som tillhandahålls av arbetsgivaren, utformad för att tillåta anställda att lägga undan en del av sina surt förvärvade pengar från var och en av sina lönecheckar till sitt pensionspaket. Detta är en plan som kan hjälpa till att överbrygga klyftan mellan vad den anställde har i sin sociala trygghet och pension, och hur mycket den anställde kommer att behöva i pension.
Det finns i allmänhet två breda DC-kategorier:** kvalificerad (QDC) och icke-kvalificerad (NQDC). De två skiljer sig mycket åt i sin juridiska hantering eller behandling, och även ur en arbetsgivares perspektiv när det gäller syftet de är utformade för att tjäna eller uppfylla. Ofta används dock "Uppskjuten ersättning" med hänvisning till icke-kvalificerade planer, även om termen tekniskt sett täcker båda.
Kvalificerade DC:**er är pensionsplaner som är strikt reglerade av den amerikanska Employee Retirement Income Security Act och inkluderar 457, 401(k) och 403(b) planer. Alla företag som använder en plan måste utvidga samma till alla anställda, men inte till dess oberoende entreprenörer. QDC är utformat enbart för att gynna planmottagarna, vilket innebär att borgenärer inte kommer att ha tillgång till medlen om företaget misslyckas med att uppfylla sina skuldförpliktelser. Bidrag som görs till dessa planer är juridiskt begränsade av lagen enligt bestämmelserna i ERISA.
Även känd som Golden Handcuffs och 409(a)-planer erbjuder icke-kvalificerade uppskjuten kompensationsplaner arbetsgivare en metod för att attrahera och behålla särskilt värdefulla anställda. Detta beror på att de verkligen inte behöver tillhandahållas alla anställda och de har inga tak för bidragsbeloppen. Dessutom kvalificerar oberoende entreprenörer också för icke-kvalificerade DC-planer. För flera företag erbjuder NQDCs ett utmärkt sätt att anställa dyra talanger utan att omedelbart behöva betala för sin fulla kompensation, vilket innebär att de kan skjuta upp finansieringen av dessa ekonomiska åtaganden under en tid.
Icke-kvalificerade DC-planer är kontraktuella avtal mellan arbetsgivaren och de anställda; Därför, även om de kommer med begränsade möjligheter juridiskt, är de mer flexibla jämfört med QDC. En NQDC, till exempel, kan komma med en icke-fullständig klausul.
De bidrag du gör går till ett specifikt konto med ditt eget namn. Kontovärdet kommer att bero på dina bidrag och DC-planens investeringsresultat under åren.
Det finns i huvudsak tre steg för att delta i en DC uppskjuten plan:
Att delta i DC-planerna är inte obligatoriskt. Beslutet om beloppet du vill bidra med är ditt och dras direkt från din lönecheck och skickas sedan till DC-kontot. I USA är dessa planer tillgängliga för alla anställda i staten och för anställda vid offentliga organ som kommissioner, styrelser, kommuner och skoldistrikt om de har valt att erbjuda det.
Uppskjuten ersättning hjälper dig att styra var, när och hur mycket du vill investera. Ytterligare skäl för att delta är:
Som deltagare i DC-planen får du tillgång till ett brett utbud av investeringsalternativ. Dina alternativ var förvalda av din DC-plan och hjälper dig att uppfylla dina krav på pensionsplanering. Kom alltid ihåg att alla investeringar innebär en del av marknadsrisk, vilket inkluderar potentiell förlust av ditt kapital.
De typer av investeringsval som är tillgängliga för dig delas i allmänhet in i 5 huvudsakliga tillgångsklasser:
Ur den anställdes perspektiv ger uppskjutna kompensationsplaner möjligheten till en lägre skattebörda och ett bra sätt att spara till pension. Eftersom QDC-planer har bidragsgränser, kan chefer som är högt kompenserade bara investera små procentandelar av sin inkomst i de kvalificerade planerna. NQDC-planer har dock inte denna nackdel. Det finns å andra sidan en risk om företaget går i konkurs eftersom borgenärer kommer och beslagtar NQDC-planer eftersom de inte har samma typ av rättsligt skydd som QDCs planer har.
Detta gör på något sätt NQDCs till ett ganska riskabelt alternativ för de anställda vars inkomstfördelning börjar många år senare eller vars företag kan vara i en ekonomiskt svag position. Därför, innan du registrerar dig för någon DC-plan, är det absolut nödvändigt att du förstår i detalj hur var och en passar in i din allmänna ekonomiska plan och pensionsplan.