Это схема компенсации, при которой процент дохода работника выплачивается с отсрочкой после получения дохода. Примеры включают пенсионные планы, опционы на акции для сотрудников и пенсии. Его иногда называют NQDC, QDC, DC или золотыми наручниками. Основным и наиболее значимым преимуществом этой схемы является отсрочка уплаты налога до фактической даты (дат), когда работник наконец получит отложенный доход.
Хотя «отсроченная компенсация» использовалась для описания любого соглашения, при котором работник получает свой доход позднее после заработка, более широкое использование этого термина относится к «неквалифицированной» отсроченной компенсации. Это также относится к определенному разделу налогового кодекса, который предоставляет особый вид льгот руководителям корпоративного мира, а также другим корпоративным сотрудникам, получающим высокую оплату.
По сути, план отсроченной компенсации представляет собой пенсионный план, предоставляемый работодателем, предназначенный для того, чтобы позволить работникам откладывать некоторую часть своих с трудом заработанных денег из каждой зарплаты на пенсионный пакет. Это план, который может помочь преодолеть разрыв между тем, что у работника есть в социальном обеспечении и пенсии, и тем, сколько ему понадобится при выходе на пенсию.
Обычно существует две широкие категории DC:** квалифицированные (QDC) и неквалифицированные (NQDC). Эти два понятия сильно различаются по юридическому подходу или режиму, а также с точки зрения работодателя с точки зрения цели, которой они призваны служить или достигать. Однако часто термин «отсроченная компенсация» используется в отношении неквалифицированных планов, хотя технически этот термин охватывает и то, и другое.
Квалифицированные DC — это пенсионные планы, которые строго регулируются Законом США о пенсионном обеспечении сотрудников и включают планы 457, 401(k) и 403(b). Любая компания, использующая план, должна распространять его на всех сотрудников, но не на своих независимых подрядчиков. QDC разработан исключительно в интересах получателей плана, что означает, что кредиторы не будут иметь доступа к средствам в случае, если компания не сможет выполнить свои долговые обязательства. Взносы, вносимые в эти планы, юридически ограничены законом, как это предусмотрено положениями ERISA.
Планы отсроченной компенсации для неквалифицированных работников, также известные как «Золотые наручники» и 409(a), предлагают работодателям метод привлечения и удержания особо ценных сотрудников. Это связано с тем, что на самом деле их не обязательно предоставлять всем сотрудникам, и у них нет ограничений на суммы взносов. Кроме того, независимые подрядчики также имеют право на участие в неквалифицированных планах DC. Для некоторых компаний NQDC предлагают отличный метод найма дорогостоящих специалистов без необходимости немедленной выплаты их полной компенсации, что означает, что они могут на некоторое время отложить финансирование этих финансовых обязательств.
Планы неквалифицированного DC представляют собой договорные соглашения между работодателем и сотрудниками; поэтому, хотя юридически они имеют ограниченные возможности, они более гибкие по сравнению с QDC. Например, NQDC может содержать неполное положение.
Вносимые вами взносы поступают на конкретный счет, названный на ваше имя. Стоимость счета будет зависеть от ваших взносов и эффективности инвестиций в план DC на протяжении многих лет.
По сути, есть 3 шага для участия в отложенном плане DC:
Участие в планах ДЦ не является обязательным. Решение о сумме, которую вы хотите внести, остается за вами, она вычитается непосредственно из вашей зарплаты, а затем переводится на счет DC. В Соединенных Штатах эти планы доступны всем служащим штата и сотрудникам государственных учреждений, таких как комиссии, советы, муниципалитеты и школьные округа, если они решили предложить их.
Отложенная компенсация помогает вам контролировать, куда, когда и сколько вы хотите инвестировать. Дополнительные причины для участия включают в себя:
Став участником плана DC, вы получите доступ к широкому спектру вариантов инвестирования. Ваши варианты были предварительно выбраны вашим планом DC и помогают удовлетворить ваши требования к планированию выхода на пенсию. Всегда помните, что любые инвестиции включают в себя некоторый элемент рыночного риска, который включает в себя потенциальную потерю основной суммы.
Доступные вам варианты инвестиций обычно делятся на 5 основных классов активов:
С точки зрения работника, планы отсроченной компенсации предоставляют возможность снизить налоговое бремя и прекрасный способ накопить на пенсию. Поскольку планы QDC имеют ограничения по взносам, высокооплачиваемые руководители могут инвестировать лишь небольшой процент своего дохода в соответствующие планы. Однако планы NQDC лишены этого недостатка. С другой стороны, существует риск банкротства компании, поскольку кредиторы придут и конфискуют средства планов NQDC, поскольку они не обладают такой же юридической защитой, как планы QDC.
Это каким-то образом делает NQDC довольно рискованным вариантом для тех сотрудников, чье распределение доходов начинается много лет спустя или чьи компании могут оказаться в финансово слабом положении. Поэтому, прежде чем регистрироваться в каком-либо плане DC, крайне важно, чтобы вы подробно понимали, как каждый из них вписывается в ваш общий финансовый и пенсионный план.