繰延給与

これは、従業員の収入の一定割合が、収入を得た後に後払いで支払われる報酬制度です。例としては、退職金制度、従業員ストックオプション、年金などが挙げられます。 NQDC、QDC、DC、または黄金の手錠と呼ばれることもあります。この制度の主で最も重要な利点は、従業員が最終的に遅延所得を受け取る実際の日付まで税金が延期されることです。

「繰延報酬」は、従業員が稼いだ後に後日収入を受け取る取り決めを表すために使用されてきましたが、この用語のより広範な使用法は、「適格でない」遅延報酬を指します。また、企業の幹部や高額な報酬を受け取っているその他の会社員に特別な種類の利益を提供する税法の特定のセクションについても言及しています。

繰延報酬の種類

基本的に、繰延報酬制度は雇用主が提供する退職金制度に相当し、従業員が各給料から苦労して稼いだお金の一部を退職金に充てることができるように設計されています。これは、従業員の社会保障および年金の額と、従業員が退職後に必要となる金額との間のギャップを埋めるのに役立つプランです。

一般に、DC カテゴリは大きく 2 つあります。認定 (QDC) と非認定 (NQDC) です。この 2 つは、法的な扱いや扱いにおいて大きく異なります。また、雇用主の観点からも、それらが果たすべき目的または達成する目的に関して大きく異なります。ただし、多くの場合、「繰延報酬」は不適格プランに関して使用されますが、技術的には両方をカバーする用語です。

1. 予選（QDC）

適格 DC は、米国従業員退職所得保障法によって厳格に管理される年金プランであり、457、401(k)、および 403(b) プランが含まれます。プランを使用している企業は、すべての従業員に同じプランを適用する必要がありますが、独立した請負業者には適用しません。 QDC はプラン受取人の利益のみを目的として設計されており、企業が債務を履行できなかった場合、債権者は資金にアクセスできないことを意味します。これらの計画への拠出は、ERISA の規定に基づいて法律によって法的に制限されています。

2. 不適格（NQDC）

黄金の手錠や 409(a) プランとしても知られる非適格繰延報酬プランは、雇用主に特に価値のある従業員を引き付け、維持する方法を提供します。これは、実際にはすべての従業員に提供する必要はなく、寄付金額に上限がないためです。さらに、独立請負業者も非適格 DC プランの対象となります。いくつかの企業にとって、NQDC は、報酬全額をすぐに支払う必要がなく、高価な人材を雇用する優れた方法を提供します。つまり、これらの財務上の義務への資金提供をしばらく先延ばしにすることができます。

非適格 DC プランは、雇用主と従業員の間の契約上の取り決めです。したがって、法的には可能性が限られていますが、QDC と比較すると柔軟性が高くなります。たとえば、NQDC には不完全な条項が含まれる場合があります。

仕組みは?

あなたが行った寄付は、あなた自身の名前を持つ特定のアカウントに送られます。アカウントの価値は、あなたの寄付とDCプランの長年にわたる投資実績によって異なります。

**DC 延期プランに参加するには、基本的に 3 つのステップがあります。

登録: 拠出金は各給与から自動的に差し引かれ、DC アカウントに入金されるため、これは簡単です。
投資: DC プラン内で利用可能な投資オプションリストからファンドを選択します。
退職金を受け取る: 公共部門の従業員の大部分は、民間部門で働く従業員と比べて早期に退職します。支払いを開始する前に、退職後のチェックリストを注意深く見直し、通常の貯蓄から支出への移行の準備ができているかどうかを確認してください。

DCプランに参加するメリット

DC プランへの参加は必須ではありません。拠出額はあなたが決定し、給与から直接差し引かれて DC 口座に提出されます。米国では、これらのプランは、州のすべての職員のほか、委員会、委員会、地方自治体、学区などの公的機関の職員が提供することを選択した場合に利用できます。

**繰延報酬は、どこ、いつ、どのくらい投資したいかを担当するという点で役立ちます。参加する追加の理由は次のとおりです。

いつでも始められます: DC プランは、投資を始めたばかりの場合でも、退職が近づいている場合でも、うまく機能します。
Every little saving helps: Even little bits of investments done over time can really add up to something substantial - it's therefore just as important to get underway with the plan. さらに、拠出金を定期的に増やし続けると、全体的な影響が給与にそれほど負担にならないように見えるかもしれません。たとえば、ボーナスと昇給を遅延報酬に組み込むことを考えてみましょう。
このプランはあなたに最適です。 他のタイプの退職プランとは異なり、繰延報酬 457(b) プランでは、民間部門で働く従業員よりも早く退職する可能性が考慮されています。一般に、早期退職の場合や、59 歳半に達する前に DC 制度から収入を受け取り始めた場合に通常課される違約金の支払いについて心配する必要はありません。

投資オプションとは何ですか?

DC プランの参加者は、幅広い投資オプションにアクセスできます。オプションは DC プランによって事前に選択されており、退職後の計画要件を満たすのに役立ちます。あらゆる投資には、元本の損失の可能性を含む、何らかの市場リスクの要素が含まれることを常に念頭に置いてください。

**利用可能な投資の選択肢は通常、次の 5 つの主要な資産クラスに分類されます。

目標日資金
リスクベースのファンド
債券ファンド
株式ファンド
短期投資

結論

従業員の観点からすると、繰延報酬プランは税負担を軽減できる可能性と、退職後の貯蓄に最適な方法を提供します。 QDC プランには拠出制限があるため、高額の報酬を受け取っている経営陣は、収入のごく一部しか適格プランに投資できません。ただし、NQDC プランにはこの欠点はありません。一方で、NQDC計画にはQDC計画と同様の法的保護がないため、債権者がやって来てNQDC計画の資金を差し押さえる可能性があり、会社が破産した場合のリスクもある。

このため、所得分配が何年も後に始まる従業員や、会社が財務的に弱い立場にある可能性がある従業員にとって、NQDC はかなりリスクの高い選択肢となっています。したがって、DC プランに登録する前に、それぞれのプランが一般的な財務および退職後のプランにどのように適合するかを詳細に理解することが不可欠です。